Für Neuseeländer

Steuerliche Ansässigkeit

Sie sind in Neuseeland steuerlich ansässig, wenn Sie dort einen ständigen Wohnort haben oder innerhalb eines beliebigen Zeitraums von 12 Monaten mehr als 183 Tage in Neuseeland verbringen. Ansässige versteuern ihr Welteinkommen mit Sätzen von bis zu 39 %; nicht Ansässige nur Einkünfte aus Neuseeland.

Der Test des ständigen Wohnorts (permanent place of abode, kurz PPOA) hat Vorrang vor den Tagesregeln. Er fragt, ob es in Neuseeland einen Ort gibt, an dem Sie gewöhnlich leben. Er muss Ihnen nicht gehören, und eine Vermietung während Ihrer Abwesenheit führt nicht automatisch dazu, dass er nicht mehr zählt.

Inland Revenue, die neuseeländische Steuerbehörde, hat ihre Leitlinien von 2016 im Mai 2025 durch die Auslegungserklärung IS 25/16 ersetzt. Das Gesetz hat sich nicht geändert, doch die Erklärung stützt sich auf neuere Gerichtsentscheidungen: Eine Wohnung in Neuseeland, ein Partner oder Kinder, die dort leben, Ihr Hausrat und die Absicht zurückzukehren sprechen alle für einen PPOA. Ein Ferienhaus, das zwei oder drei Monate im Jahr genutzt wird, reicht für sich allein in der Regel nicht aus.

• Regel der 183 Tage: Mehr als 183 Tage in Neuseeland innerhalb von 12 Monaten machen Sie ansässig, rückwirkend ab dem ersten dieser Tage. Angebrochene Tage zählen als volle Tage.
• Regel der 325 Tage: Ihre Ansässigkeit endet erst, wenn Sie keinen PPOA haben und innerhalb von 12 Monaten mehr als 325 Tage abwesend waren. Die Nichtansässigkeit gilt rückwirkend ab dem ersten dieser Tage.
• Übergangsweise Ansässige: Wer zuzieht oder nach mindestens 10 Jahren als nicht Ansässiger zurückkehrt, kann bis zu 48 Monate lang auf die meisten ausländischen Einkünfte steuerfrei sein.
• Staatsdienst: Wer im Ausland für die neuseeländische Regierung arbeitet, bleibt ansässig, egal wie lange er abwesend ist.
• Doppelbesteuerungsabkommen: Sind Sie in zwei Ländern ansässig, kann ein Abkommen dazu führen, dass Sie nur noch in Ihrem neuen Land als ansässig gelten.

Ordnungsgemäß wegziehen

Es gibt kein Abmeldeformular, das die Ansässigkeit beendet. Sie endet, wenn sich die Tatsachen ändern. Die Arbeit besteht also darin, diese Tatsachen zu schaffen und anschließend Inland Revenue sowie alle zu informieren, die Steuern von Ihren Einkünften einbehalten.

1. 01

   Wohnung regeln

   Verkaufen Sie sie oder vermieten Sie sie langfristig an fremde Mieter, damit sie kein Ort mehr ist, an dem Sie gewöhnlich leben. Ein Zuhause, das für Ihre Rückkehr freigehalten wird, ist der häufigste Grund, warum die Ansässigkeit fortbesteht.

2. 02

   Die 325 Tage planen

   Planen Sie Ihr erstes Jahr im Ausland so, dass Sie innerhalb von 12 Monaten mehr als 325 Tage abwesend sind. Kurze Besuche sind kein Problem, solange Sie diese Grenze einhalten.

3. 03

   Erklärung fürs Teiljahr

   Beantragen Sie bei Inland Revenue einen Einkommensteuerbescheid, wenn Sie nur Gehalt und bereits versteuerte Zinsen hatten, oder reichen Sie eine Erklärung IR3 für den Zeitraum vom 1. April bis zu Ihrem Wegzugsdatum ein, wenn Sie andere Einkünfte wie Mieten oder Einkünfte aus selbstständiger Tätigkeit hatten.

4. 04

   Banken und Fonds informieren

   Teilen Sie Banken, Aktienregistern und Fondsverwaltern mit, dass Sie nicht mehr ansässig sind, damit die richtige Quellensteuer für nicht Ansässige einbehalten wird, und ändern Sie den vorgeschriebenen Anlegersatz (prescribed investor rate) bei Fonds vom Typ PIE (portfolio investment entity) auf 28 %.

5. 05

   Trusts und Kredite prüfen

   Wenn Sie einen neuseeländischen Trust errichtet haben, lassen Sie sich vor dem Wegzug beraten: Ein Wechsel der Ansässigkeit kann seinen steuerlichen Status ändern, und manche Änderungen erfordern das Formular IR462 innerhalb von 3 Monaten. Aktualisieren Sie die Reiseangaben zu Ihrem Studienkredit und informieren Sie Ihren Anbieter von KiwiSaver.

6. 06

   Nachweise aufbewahren

   Bewahren Sie Reisedaten, Ihren Mietvertrag oder Ihre Kaufunterlagen sowie Nachweise über Ihre Wohnung und Ihren steuerlichen Wohnsitz im Ausland auf. Ihr Steuerberater stützt sich darauf, wenn Inland Revenue nachfragt.

Wegzugsteuer, Immobilien und Anlagen

Neuseeland kennt keine allgemeine Steuer auf Veräußerungsgewinne und keine Wegzugsteuer. Die Ausnahme, auf die Sie achten sollten, sind ausländische Aktien. Nach den Regeln für ausländische Investmentfonds (foreign investment fund, FIF), die greifen, sobald Ihre ausländischen Aktien insgesamt mehr als NZ$50.000 gekostet haben, behandelt Inland Revenue diese in der Regel als unmittelbar vor dem Wegzug zum Marktwert veräußert. Damit werden die Einkünfte nach diesen Regeln für dieses Jahr abgeschlossen, und danach gelten sie nicht mehr. Ein im September 2026 eingebrachter Gesetzentwurf sieht vor, die Schwelle auf NZ$100.000 anzuheben.

Wohnimmobilien fallen unter den sogenannten „bright line test“. Bei Verkäufen ab dem 1. Juli 2024 ist ein Gewinn steuerpflichtig, wenn Sie innerhalb von 2 Jahren nach dem Kauf verkaufen, es sei denn, die Ausnahme für den Hauptwohnsitz greift. Sind Sie bei einem Verkauf innerhalb dieses Zeitraums eine Person im Ausland (offshore person), behält Ihr Notar bei der Abwicklung die Quellensteuer auf Wohngrundstücke (residential land withholding tax, RLWT) ein. Eine Immobilie, die mit Weiterverkaufsabsicht gekauft wurde, ist unabhängig von der Haltedauer steuerpflichtig.

Mieteinnahmen aus einer neuseeländischen Immobilie bleiben nach dem Wegzug in Neuseeland steuerpflichtig und werden in einer Erklärung IR3NR für nicht Ansässige angegeben. Auf Zinsen und Dividenden aus Neuseeland fällt eine Quellensteuer für nicht Ansässige an, die in der Regel abgeltend ist. Fremdwährungskonten und Kredite erfordern unter Umständen eine Schlussberechnung nach den Regeln für Finanzvereinbarungen (financial arrangement rules).

KiwiSaver, Studienkredite und NZ Super

Was mit KiwiSaver geschieht, hängt von Ihrem Ziel ab. Ziehen Sie dauerhaft nach Australien, können Sie Ihr Guthaben auf einen anerkannten australischen Rentenfonds (complying super fund) übertragen, wo es australischen Regeln folgt und in der Regel bis zum Ruhestand gebunden ist. Bei einer Auswanderung nach Australien können Sie es nicht auszahlen lassen.

Ziehen Sie in ein anderes Land, können Sie Ihre eigenen Beiträge und die Ihres Arbeitgebers entnehmen, sobald Sie 1 Jahr im Ausland gelebt haben. Staatliche Zuschüsse können nicht entnommen werden und fallen an den Staat zurück. Sie dürfen das Guthaben auch angelegt lassen.

Ein Studienkredit ist nicht mehr zinsfrei, sobald Sie innerhalb von 184 Tagen weniger als 32 Tage in Neuseeland verbringen. Sie gelten dann als Kreditnehmer mit Wohnsitz im Ausland: Zinsen laufen ab dem Tag nach Ihrer Ausreise, mit 5,6 % für das Jahr bis zum 31. März 2027, und die Mindestraten richten sich nach Ihrem Kreditsaldo statt nach Ihrem Einkommen. Versäumte Zahlungen ziehen Verzugszinsen nach sich, und schwerwiegender Zahlungsverzug kann gerichtliche Schritte zur Folge haben.

New Zealand Superannuation (NZ Super), die staatliche Rente, wird ab 65 ohne Beiträge gezahlt. Die erforderliche Wohndauer steigt schrittweise von 10 auf 20 Jahre in Neuseeland seit dem 20. Lebensjahr, für Personen, die zwischen Juli 2024 und Juli 2042 65 werden. Sie wird in der Regel beantragt, während Sie in Neuseeland leben; einmal bewilligt, kann sie oft ins Ausland gezahlt werden, wobei die Höhe von Ihren Jahren in Neuseeland zwischen 20 und 65 abhängt. Eine Ausnahme ist das Vereinigte Königreich, wo stattdessen das britische Abkommen gilt.

Doppelpass

Neuseeland erlaubt die doppelte und mehrfache Staatsbürgerschaft. Ein weiterer Pass berührt Ihre neuseeländische Staatsbürgerschaft nicht. Damit stehen Ihnen alle unsere Staatsbürgerschaftsprogramme offen, sofern auch das andere Land die doppelte Staatsbürgerschaft zulässt.

Die Staatsbürgerschaft durch Abstammung geht nur für eine Generation automatisch über. Ein im Ausland geborenes Kind eines Elternteils, der selbst durch Abstammung neuseeländischer Staatsbürger ist, wird nicht automatisch Staatsbürger. Das ist wichtig, wenn Sie eine Familie im Ausland gründen möchten.

Ein neuseeländischer Pass bietet bereits weitreichende Reisefreiheit. Ein zweiter Pass ist daher weniger ein Gewinn beim Reisen als ein Plan B: das Recht, anderswo zu leben, Bankkonten zu führen und zu investieren, und mehr Möglichkeiten für Ihre Kinder.