Für Südafrikaner

Steuerliche Ansässigkeit

SARS besteuert Ansässige mit ihrem Welteinkommen und nicht Ansässige nur mit Einkünften aus südafrikanischen Quellen. Das Steuerjahr läuft vom 1. März bis Ende Februar, und es gibt zwei Wege, steuerlich ansässig zu sein.

Der erste ist der gewöhnliche Aufenthalt (ordinarily resident): Südafrika ist Ihr tatsächliches Zuhause, der Ort, an den Sie nach Reisen zurückkehren. Das ist eine Tatsachenfrage, für die SARS Interpretation Note 3 die Leitlinien vorgibt. Der zweite, für Personen ohne gewöhnlichen Aufenthalt, ist der Test der physischen Anwesenheit (physical presence test).

Viele Südafrikaner im Ausland bleiben steuerlich ansässig und stützen sich auf die Befreiung für ausländische Arbeitseinkünfte nach Section 10(1)(o)(ii) des Income Tax Act. Sie stellt die ersten R1.25 Millionen des Gehalts für im Ausland geleistete Arbeit steuerfrei, wenn Sie sich innerhalb eines Zeitraums von 12 Monaten mehr als 183 volle Tage außerhalb Südafrikas aufhalten, davon mehr als 60 volle Tage am Stück. Gehalt oberhalb von R1.25 Millionen wird in Südafrika besteuert. Deshalb geben Besserverdienende in Ländern ohne Einkommensteuer ihre Ansässigkeit häufig ganz auf.

• Test der physischen Anwesenheit: mehr als 91 Tage in Südafrika im laufenden Steuerjahr und in jedem der fünf vorangegangenen Jahre sowie insgesamt mehr als 915 Tage in diesen fünf Jahren.
• Regel der 330 Tage: Wer nach dem Anwesenheitstest ansässig ist, verliert die Ansässigkeit nach 330 vollen Tagen ununterbrochen außerhalb Südafrikas, rückwirkend zum Tag der Ausreise.
• Doppelbesteuerungsabkommen: Weist ein solches Abkommen Ihre Ansässigkeit allein einem anderen Land zu, sind Sie in Südafrika nicht ansässig.

Ordnungsgemäß wegziehen

Seit dem 1. März 2021 gibt es das frühere Verfahren der finanziellen Auswanderung (financial emigration) über die Reserve Bank nicht mehr. Geblieben ist die steuerliche Auswanderung: Sie geben Ihre Ansässigkeit tatsächlich auf und weisen dies gegenüber SARS nach. Der Begriff financial emigration ist noch verbreitet, bezeichnet aber keinen eigenen Test mehr, und Ihre Akte bei SARS bleibt offen, bis das Jahr des Wegzugs korrekt veranlagt ist.

1. 01

   Die Fakten ändern

   Verlegen Sie Ihr Zuhause, Ihre Familie und Ihr Berufsleben ins Ausland und nehmen Sie Wohnsitz in Ihrem neuen Land. SARS berücksichtigt Ihr Visum, einen etwaigen unbefristeten Aufenthalt im Ausland, in Südafrika behaltene Immobilien, Familie, Hausrat, soziale Bindungen und Besuche in der alten Heimat.

2. 02

   Wegzug bei SARS melden

   Tragen Sie das Datum, an dem Ihre Ansässigkeit endete, im Registrierungsformular RAV01 auf eFiling ein, dem Onlineportal von SARS. SARS eröffnet dann einen Vorgang und fordert die unterschriebene Erklärung zur Beendigung der Ansässigkeit, ein Begründungsschreiben, Passseiten und weitere Nachweise an.

3. 03

   Wegzugsteuer berechnen

   Bewerten Sie Ihr weltweites Vermögen zum Tag vor dem Ende der Ansässigkeit und ermitteln Sie den Veräußerungsgewinn nach Section 9H für Ihren letzten Zeitraum als Ansässiger.

4. 04

   Erklärung für das geteilte Jahr

   Ihre Steuererklärung ITR12 für dieses Jahr muss die Zeiträume als Ansässiger und als nicht Ansässiger trennen und Einkünfte sowie Abzüge jeweils zuordnen. SARS hat für dieses Jahr selbst nach Bestätigung des Status als nicht Ansässiger noch geänderte Bescheide erlassen.

5. 05

   Bestätigung aufbewahren

   SARS bestätigt Ihren Status als nicht Ansässiger und das maßgebliche Datum. Banken, Vorsorgefonds und SARS selbst stützen sich bei späteren Überweisungen und Auszahlungen darauf.

6. 06

   Gelder richtig transferieren

   Nutzen Sie Ihre jährlichen Freibeträge, solange Sie ansässig sind, und für größere Beträge oder Überweisungen nach dem Wegzug eine Approval for International Transfer (AIT), die Genehmigung von SARS für Auslandsüberweisungen.

Wegzugsteuer, Immobilien und Anlagen

Nach Section 9H gilt Ihr Vermögen am Tag vor dem Ende der Ansässigkeit als zum Marktwert verkauft und am Folgetag zurückgekauft. Auf den Gewinn fällt Steuer auf Kapitalerträge an: 40 % davon werden dem steuerpflichtigen Einkommen zugerechnet, was einen effektiven Höchstsatz von 18 % ergibt. Erfasst werden ausländische Immobilien, börsennotierte und nicht börsennotierte Anteile einschließlich Ihres eigenen Unternehmens, Investmentfonds, Goldmünzen, Kryptowerte und Auslandsportfolios.

Ausgenommen sind Immobilien in Südafrika, die bei einem späteren Verkauf steuerpflichtig bleiben, Vermögen einer südafrikanischen Betriebsstätte, Ansprüche aus Vorsorgefonds sowie privat genutzte Gegenstände wie Autos. Die Steuer wird mit der Erklärung für dieses Jahr fällig, planen Sie die Liquidität also ein.

Verkauft ein nicht Ansässiger eine Immobilie in Südafrika für mehr als R2 Millionen, muss der Käufer nach Section 35A 7,5 % des Kaufpreises als Vorauszahlung auf Ihre Steuer einbehalten, sofern SARS keinen niedrigeren Betrag festlegt. Mieteinnahmen aus Immobilien in Südafrika bleiben dort auch nach dem Wegzug steuerpflichtig.

Für Ansässige gelten weiterhin Devisenkontrollen. Seit dem 8. April 2026 kann jeder Erwachsene im Rahmen der single discretionary allowance bis zu R2 Millionen pro Jahr ohne Genehmigung von SARS ins Ausland überweisen, dazu bis zu R10 Millionen pro Jahr im Rahmen der foreign investment allowance mit einer AIT. Der Haushalt 2026 sieht zudem vor, die Schenkungsteuerbefreiung für Zuwendungen an Ehepartner abzuschaffen, die ihre Ansässigkeit bereits aufgegeben haben. Unser Team prüft den aktuellen Stand, bevor ein Plan darauf aufbaut.

Altersvorsorge und Sozialversicherung

Retirement Annuities und Preservation Funds können bei Auswanderung vor dem Ruhestand erst ausgezahlt werden, wenn Sie drei Jahre ununterbrochen nicht ansässig waren. Die Regel gilt seit dem 1. März 2021, und die drei Jahre laufen ab dem Tag, an dem Ihre Ansässigkeit tatsächlich endete. Wer früher gegangen ist, erfüllt die Voraussetzung daher womöglich schon. Der Fonds benötigt vor der Auszahlung eine Steueranweisung (tax directive) von SARS, und die Auszahlung wird nach den Tabellen für Kapitalabfindungen bei Entnahme besteuert.

Im System der zwei Töpfe (two pot system), das am 1. September 2024 eingeführt wurde, ist der Sparanteil einmal pro Steuerjahr zugänglich, unabhängig vom Wohnort. Der Altersvorsorgeanteil bleibt bis zum Ruhestand gesperrt oder bis die Auswanderungsregel von drei Jahren erfüllt ist.

Eine Living Annuity kann bei Auswanderung nicht ausgezahlt werden, es sei denn, ihr Wert liegt unter der Schwelle für Kleinbeträge. Sie entnehmen weiterhin jährlich zwischen 2,5 % und 17,5 % des Kapitals, besteuert in Südafrika über PAYE, das Quellensteuerverfahren für Arbeitnehmer, es sei denn, ein Doppelbesteuerungsabkommen gibt Ihrem neuen Land das Besteuerungsrecht und SARS erteilt eine entsprechende Anweisung.

Südafrika hat keine beitragsfinanzierte staatliche Rente. Die Altersbeihilfe (older person’s grant) ist bedürftigkeitsabhängig und wird nur an Personen mit Wohnsitz in Südafrika gezahlt, sie spielt bei der Entscheidung zum Wegzug daher selten eine Rolle.

Doppelpass

Am 6. Mai 2025 bestätigte das Verfassungsgericht in der Sache Democratic Alliance v Minister of Home Affairs, dass Section 6(1)(a) des South African Citizenship Act verfassungswidrig war, und zwar rückwirkend zum 6. Oktober 1995. Nach dieser Vorschrift verloren Erwachsene ihre Staatsbürgerschaft, wenn sie eine andere annahmen, ohne vorher eine Genehmigung zur Beibehaltung einzuholen.

Südafrikaner können heute eine weitere Staatsbürgerschaft erwerben, ohne die Beibehaltung zu beantragen, und wer sie nach der alten Regel verloren hat, gilt als hätte er sie nie verloren. Die Register des Innenministeriums (Home Affairs) müssen vor der Ausstellung eines neuen Passes unter Umständen noch berichtigt werden, was Zeit kosten kann.

Zwei Regeln bleiben bestehen. Für die Einreise nach Südafrika und die Ausreise müssen Sie Ihren südafrikanischen Pass verwenden, und der Minister behält eine begrenzte Befugnis, Doppelstaatlern die Staatsbürgerschaft zu entziehen. Zudem könnte das Parlament erneut gesetzgeberisch tätig werden. Wir prüfen die Lage daher, bevor Sie einen Antrag stellen.