Für Singapurer

Steuerliche Ansässigkeit

IRAS, die Steuerbehörde Singapurs, behandelt Sie als steuerlich ansässig, wenn Sie Staatsbürger oder unbefristet Aufenthaltsberechtigter sind und abgesehen von vorübergehenden Abwesenheiten gewöhnlich in Singapur leben, oder wenn Sie als Ausländer 183 Tage oder mehr im Kalenderjahr in Singapur wohnen oder arbeiten. Ansässige zahlen progressive Sätze von 0 % bis 24 %.

Singapur besteuert Einkünfte, die in Singapur erzielt werden. Ausländische Einkünfte ansässiger Privatpersonen sind in der Regel steuerfrei, sofern sie nicht über eine Personengesellschaft zufließen, und es gibt keine Steuer auf Veräußerungsgewinne, keine Vermögensteuer und keine Erbschaftsteuer. Ein Singapurer, der ins Ausland zieht, gewinnt steuerlich daher wenig und zieht meist wegen der Familie, der Karriere, der Lebenshaltungskosten oder eines Plan B um.

Nicht Ansässige werden nur auf Einkünfte aus Singapur besteuert: Arbeitseinkommen mit 15 % oder zu den Sätzen für Ansässige, je nachdem, was höher ist, und die meisten anderen Einkünfte mit 24 %.

• Staatsbürger und unbefristet Aufenthaltsberechtigte: ansässig, solange Singapur Ihr gewöhnliches Zuhause bleibt. Ein echter Umzug ins Ausland, mit Wohnung und Berufsleben dort, macht Sie zu einem nicht Ansässigen.
• Ausländer: 183 Tage oder mehr im Kalenderjahr, mit Erleichterungen für Aufenthalte, die sich über zwei Jahre erstrecken oder drei aufeinanderfolgende Jahre dauern.
• Doppelbesteuerungsabkommen: Behandeln Sie zwei Länder als ansässig, entscheidet das Abkommen Singapurs mit dem anderen Land.

Ordnungsgemäß wegziehen

Für Staatsbürger gibt es keine Wegzugsteuer und keine steuerliche Ausreisefreigabe. Die formalen Schritte betreffen Ihre Steuerakte, den Wehrdienst, Immobilien und den CPF.

1. 01

   Letztes Steuerjahr abschließen

   Reichen Sie Ihre Erklärung für das Jahr des Wegzugs ein und teilen Sie IRAS Ihre Adresse im Ausland mit. Staatsbürger benötigen keine steuerliche Freigabe; Arbeitgeber reichen das Formular IR21 nur für Arbeitnehmer ein, die keine Staatsbürger sind, einschließlich unbefristet Aufenthaltsberechtigter, die endgültig wegziehen.

2. 02

   Wehrdienstregeln prüfen

   Männliche Staatsbürger und unbefristet Aufenthaltsberechtigte, die wehrpflichtig sind, benötigen für längere Reisen eine Ausreisegenehmigung: im Alter von 13 bis 16,5 Jahren für Aufenthalte von 3 Monaten oder mehr, und als NSmen, also Reservisten nach abgeleistetem Vollzeitdienst, für 12 Monate oder mehr.

3. 03

   Sozialwohnung klären

   Staatsbürger können eine Wohnung der staatlichen Wohnungsbaubehörde HDB auch im Ausland behalten, vorbehaltlich der Regeln der HDB zur Vermietung. Geben Sie später die Staatsbürgerschaft auf, prüft die HDB Ihre Berechtigung, und Sie müssen die Wohnung unter Umständen verkaufen oder zurückgeben.

4. 04

   CPF in Ordnung halten

   Ihr Konto beim CPF bleibt bestehen, solange Sie Staatsbürger sind. Halten Sie Ihre Kontaktdaten und Bankverbindung aktuell, damit Sie Entnahmen und Auszahlungen vom Ausland aus verwalten können.

5. 05

   Neuen Aufenthalt begründen

   Sichern Sie sich den Aufenthalt und gegebenenfalls den steuerlichen Wohnsitz in Ihrem neuen Land, und dokumentieren Sie den Umzug für den Fall, dass eine Frage nach dem Doppelbesteuerungsabkommen aufkommt.

Wegzugsteuer, Immobilien und Anlagen

Es gibt weder eine Wegzugsteuer noch eine Steuer auf Veräußerungsgewinne. Der Wegzug löst daher keine Steuer auf Ihre Aktien, Fonds oder Immobilien aus. Gewinne werden nur besteuert, wenn IRAS sie als gewerbliche Einkünfte einstuft, etwa bei häufigem Kaufen und Verkaufen.

Auf Immobilien fallen Stempelsteuern statt Einkommensteuer an. Für Wohnimmobilien, die ab dem 4. Juli 2025 gekauft wurden, fällt bei einem Verkauf innerhalb von 4 Jahren eine Stempelsteuer für Verkäufer an. Geben Sie jemals die Staatsbürgerschaft auf, unterliegen künftige Käufe von Wohnimmobilien der zusätzlichen Stempelsteuer für Käufer zum Satz für Ausländer von 60 %.

Mieteinnahmen aus einer Immobilie in Singapur bleiben nach dem Wegzug in Singapur steuerpflichtig, sobald Sie nicht mehr ansässig sind, zu den Sätzen für nicht Ansässige. Eine Gesellschaft in Singapur wird weiterhin in Singapur besteuert. Leitet ihr Vorstand sie jedoch faktisch aus dem Ausland, kann sie ihren Status als ansässige Gesellschaft und die Ansässigkeitsbescheinigung verlieren, die sie für Vorteile aus Doppelbesteuerungsabkommen benötigt.

CPF und Ruhestand

Der CPF ist Singapurs Pflichtsparsystem für Ruhestand, Wohnen und Gesundheit. Staatsbürger können das Guthaben nicht einfach durch einen Umzug ins Ausland abheben. Sie behalten Ihr Konto samt Zinsen und greifen nach den üblichen Regeln darauf zu: Teilentnahmen ab 55 und monatliche Auszahlungen aus CPF LIFE, der staatlichen lebenslangen Rente, ab 65.

Das Konto wird erst geschlossen, wenn Sie weder Staatsbürger noch unbefristet Aufenthaltsberechtigter sind. Seit dem 1. April 2024 muss jeder, der verzichtet, das Konto schließen und das Guthaben übertragen; geschieht das nicht, wird es im Folgemonat automatisch geschlossen und erhält keine Zinsen des CPF mehr. Gleichzeitig endet die Teilnahme an MediShield Life, der staatlichen Krankenversicherung, an CPF LIFE und an weiteren Programmen des CPF.

Ein Verzicht tauscht also die Zinssätze des CPF, den Schutz von MediShield Life und ein lebenslanges Einkommen gegen eine Einmalzahlung. Dieser Tausch sollte zusammen mit allem anderen abgewogen werden, darf aber nie der Grund für einen Verzicht sein.

Doppelpass

Singapur erlaubt Erwachsenen keine doppelte Staatsbürgerschaft. Nach Artikel 134 der Verfassung kann die Regierung Ihnen die Staatsbürgerschaft entziehen, wenn Sie als Erwachsener freiwillig eine andere erwerben oder Rechte in Anspruch nehmen und ausüben, die den Staatsbürgern eines anderen Landes vorbehalten sind.

Kinder, die mit zwei Staatsbürgerschaften geboren werden, müssen sich irgendwann entscheiden. Wer durch Abstammung oder Registrierung singapurischer Staatsbürger wurde, legt nach dem 21. und vor dem 22. Geburtstag den Eid des Verzichts, der Treue und der Loyalität ab, um die Staatsbürgerschaft Singapurs zu behalten.

Ein Verzicht ist ab 21 möglich, sobald Sie eine andere Staatsbürgerschaft besitzen. Die ICA, die Behörde für Einwanderung und Grenzkontrollen, kann einen männlichen Staatsbürger ablehnen, der die Vorteile der Staatsbürgerschaft genossen hat und noch wehrpflichtig ist, und Männern, die ohne Dienst ausreisen, droht bei ihrer Rückkehr Strafverfolgung.

Das prägt unsere Beratung. Ein Pass über die Staatsbürgerschaft durch Investition würde Sie die singapurische Staatsbürgerschaft kosten, und der Pass Singapurs bietet bereits einen der weitreichendsten visumfreien Zugänge der Welt. Für fast jeden Singapurer passt realistisch ein Aufenthaltsprogramm, das einen zweiten Ort zum Leben, für Bankkonten und zum Aufbau eines Unternehmens hinzufügt, während die singapurische Staatsbürgerschaft erhalten bleibt.