Für Chilenen

Steuerliche Ansässigkeit

Nach Artikel 3 des Einkommensteuergesetzes (Ley sobre Impuesto a la Renta) zahlen Personen, die in Chile ansässig sind oder dort ihren Wohnsitz haben, Steuern auf ihr Welteinkommen, vor allem über den Impuesto Global Complementario (die persönliche Einkommensteuer mit progressiven Sätzen bis 40 %). Zuständig ist der SII (Servicio de Impuestos Internos, die chilenische Steuerbehörde).

Die Ansässigkeit ergibt sich aus einer Zählung der Tage. Seit dem Gesetz zur Modernisierung des Steuerrechts von 2020 (Gesetz 21.210) gelten Sie nach Artikel 8 Nr. 8 der Abgabenordnung als ansässig, wenn Sie sich innerhalb eines beliebigen Zeitraums von 12 Monaten mehr als 183 Tage in Chile aufhalten, ob am Stück oder nicht. Der Zeitraum ist gleitend und folgt nicht dem Kalenderjahr, und der SII sieht die Ansässigkeit nach 184 Tagen im Ausland innerhalb von 12 Monaten als beendet an.

Der Wohnsitz ist das strengere Kriterium. Er richtet sich nach dem Zivilgesetzbuch: Aufenthalt verbunden mit der tatsächlichen oder vermuteten Absicht zu bleiben. Artikel 4 des Einkommensteuergesetzes ergänzt, dass Abwesenheit allein den Wohnsitz nicht beendet, insbesondere wenn Sie den Hauptsitz Ihrer Geschäfte direkt oder indirekt in Chile behalten. Der SII prüft zuerst, wo Ihre Erwerbstätigkeit und Ihre wirtschaftlichen Interessen liegen, und zieht familiäre Bindungen als ergänzende Belege heran.

Ein Chilene kann also seine Ansässigkeit verlieren, weil er das Jahr im Ausland verbringt, und dennoch als Person mit Wohnsitz in Chile auf sein Welteinkommen besteuert werden. Ein sauberer Wegzug bedeutet, beides zu beenden.

Ordnungsgemäß wegziehen

Artikel 103 des Einkommensteuergesetzes ist eine Kontrollvorschrift für Ausreisende. Wenn Ihre Pflicht zur persönlichen Einkommensteuer endet, weil Sie Wohnsitz und Ansässigkeit aufgeben, müssen Sie die für dieses Kalenderjahr angefallene Steuer vor der Ausreise erklären und zahlen. Das Verfahren hat der SII in der Resolución Exenta 133 von 2021 festgelegt.

Die Erklärung beweist nicht, dass Sie weggezogen sind. Der SII stellt klar, dass weder ihre Annahme noch eine Zahlungsbestätigung oder eine eidesstattliche Erklärung für sich genommen den Verlust von Wohnsitz oder Ansässigkeit belegen, und die Steuer kann im Folgejahr neu berechnet werden. Solange Sie im Ausland sind, ist außerdem die Frist gehemmt, in der der SII Ihre früheren Steuern prüfen kann, die Belege für Ihren Umzug bleiben also über Jahre wichtig.

1. 01

   Wirtschaftsbasis verlagern

   Richten Sie Ihre Arbeit und Ihre Geschäfte so ein, dass Ihre wesentliche Erwerbstätigkeit im Ausland liegt, und verkaufen, schließen oder restrukturieren Sie alles, was den Hauptsitz Ihrer Geschäfte in Chile halten würde.

2. 02

   Belege im Ausland schaffen

   Eine Aufenthaltsgenehmigung, ein Mietvertrag oder Grundbuchauszug, Nebenkostenabrechnungen und Nachweise über Arbeitseinkünfte oder Kapitalerträge in Ihrem neuen Land, und wenn möglich eine Ansässigkeitsbescheinigung von dort.

3. 03

   Antrag nach Artikel 103 stellen

   Stellen Sie auf der Website des SII unter den Verwaltungsanträgen innerhalb der drei Monate vor Ihrer Ausreise den Antrag auf Verlust von Wohnsitz und Ansässigkeit, mit einem Entwurf des Formulars 22 (der jährlichen Einkommensteuererklärung), der die bis dahin angefallene Steuer ausweist, und einem Nachweis Ihres neuen Wohnsitzes. Zahlen Sie die fällige Steuer.

4. 04

   Eidesstattlich erklären

   Sie können eine eidesstattliche Erklärung beifügen, dass Sie Ihren Wohnsitz nicht mehr in Chile haben werden und nicht zurückkehren wollen, der der SII besonderes Gewicht beimisst. Wenn Sie nicht für Benachrichtigungen des SII per E-Mail registriert sind, bestellen Sie einen Vertreter in Chile.

5. 05

   Offene Punkte abschließen

   Wenn Sie eine angemeldete Geschäftstätigkeit haben (inicio de actividades), reichen Sie eine término de giro (Abmeldung der Tätigkeit) ein oder regeln Sie, wie sie weitergeführt wird, und geben Sie die Erklärung für das Vorjahr wie gewohnt ab. Melden Sie sich beim chilenischen Konsulat in Ihrem neuen Land an.

Wegzugsteuer, Immobilien und Anlagen

Chile kennt keine Wegzugsteuer: Der Wegzug löst keine Steuer auf nicht realisierte Gewinne aus. Die Zahlung nach Artikel 103 ist die bereits angefallene persönliche Einkommensteuer des Jahres, keine Abgabe für die Ausreise.

Als nicht Ansässiger zahlen Sie auf Einkünfte aus chilenischen Quellen die Zusatzsteuer (Impuesto Adicional) mit einem allgemeinen Satz von 35 %, die in der Regel vom Zahlenden einbehalten wird, mit niedrigeren Sätzen in bestimmten Fällen und nach Doppelbesteuerungsabkommen. Auf Dividenden chilenischer Gesellschaften fällt die Zusatzsteuer an, mit Anrechnung der bereits gezahlten Körperschaftsteuer. Gesetz 21.850, veröffentlicht im Oktober 2026, senkt den Körperschaftsteuersatz schrittweise auf 23 % und ändert die Funktionsweise dieser Anrechnung, daher bestätigt unser Team die Zahlen für Ihren Fall.

Solange Sie ansässig sind oder Ihren Wohnsitz in Chile haben, können die chilenischen Regeln zur Hinzurechnungsbesteuerung Ihnen die passiven Einkünfte ausländischer Gesellschaften zurechnen, die Sie beherrschen. Bei Gesellschaften in Ländern auf der Liste der Vorzugssteuerregime des SII wird die Beherrschung vermutet; diese Liste wurde mit dem Gesetz zur Steuerehrlichkeit von 2024 (Gesetz 21.713) ab 1. Januar 2025 auf 105 Jurisdiktionen gekürzt. Wer eine Struktur im Ausland aufbaut, bevor sich sein Wohnsitz tatsächlich geändert hat, entzieht diese Einkünfte nicht der chilenischen Steuer.

Gesetz 21.850 eröffnet außerdem ein befristetes Verfahren, um im Ausland gehaltenes Vermögen und Einkommen zu legalisieren, mit einer einmaligen Steuer zwischen 7 % und 10 %, je nachdem, ob die Mittel nach Chile zurückfließen. Die Einzelheiten hängen von noch ausstehenden Vorgaben des SII ab, daher klären Sie eine solche Regularisierung, wo sie infrage kommt, am besten vor der Ausreise.

Renten und Sozialversicherung

Ihr Konto bei der AFP (Administradora de Fondos de Pensiones, der private Fonds, der Ihre individuellen Rentenersparnisse verwaltet) bleibt auf Ihren Namen bestehen und erwirtschaftet nach dem Umzug weiter Erträge. Chilenen können das Guthaben nicht abheben, weil sie das Land verlassen; die Auszahlungen von 2020 und 2021 waren einmalige Maßnahmen während der Pandemie. Ab dem gesetzlichen Rentenalter, 65 Jahre für Männer und 60 für Frauen, können Sie Ihre Rente über Ihre AFP oder ein chilenisches Konsulat aus dem Ausland beantragen, und einige AFP zahlen auf ausländische Konten.

Die Rentenreform von 2025 (Gesetz 21.735) führt schrittweise einen neuen Arbeitgeberbeitrag ein, der bis 2033 8,5 % des Gehalts erreicht, und erhöht die PGU (Pensión Garantizada Universal, die staatlich garantierte Rente). Die PGU setzt 20 Jahre Aufenthalt in Chile voraus, davon 4 der 5 Jahre vor dem Antrag, und einige der neuen Leistungen ruhen, wenn Sie mehr als 180 Tage im Jahr im Ausland verbringen. Ein dauerhaftes Leben im Ausland kann Sie diese staatlichen Zuschläge also kosten.

Chile hat Sozialversicherungsabkommen unter anderem mit Argentinien, Brasilien, Kanada, Spanien, den USA und Uruguay, nach denen Beitragszeiten in beiden Ländern zusammengerechnet werden können. Schließen Sie vor der Ausreise eine private Krankenversicherung für Ihre neue Heimat ab.

Doppelpass

Chile erlaubt die doppelte Staatsbürgerschaft. Seit der Verfassungsreform von 2005 (Gesetz 20.050) führt der Erwerb einer weiteren Staatsangehörigkeit nicht mehr zum Verlust der chilenischen. Nach Artikel 11 der Verfassung gibt ein Chilene sie freiwillig nur durch einen förmlichen Verzicht vor einer chilenischen Behörde auf, und der Verzicht wird nur wirksam, wenn er bereits eine andere Staatsangehörigkeit besitzt.

Ein Verzicht ist nahezu unumkehrbar, denn eine so verlorene Staatsangehörigkeit kann nur per Gesetz wiederhergestellt werden. Aus steuerlichen Gründen ist er nie nötig: Chile besteuert nach Ansässigkeit und Wohnsitz, nicht nach Staatsbürgerschaft.

2026 bestätigte der Rechnungshof (Contraloría), dass Doppelstaatler mit Wohnsitz im Ausland mit ihrem ausländischen Pass nach Chile einreisen und aus Chile ausreisen dürfen, sofern sie die Einreiseregeln für diese Staatsangehörigkeit erfüllen, während Personen mit Wohnsitz in Chile mit einem chilenischen Pass ausreisen müssen, oder mit dem Personalausweis, wo ein Abkommen dies erlaubt. Im Ausland geborene Kinder eines chilenischen Elternteils sind Chilenen und können bei einem Konsulat registriert werden.