Für Niederländer

Steuerliche Ansässigkeit

Die steuerliche Ansässigkeit in den Niederlanden richtet sich nach den tatsächlichen Umständen (feiten en omstandigheden), nicht nach gezählten Tagen. Die niederländische Finanzverwaltung (Belastingdienst) prüft, wo Ihre dauerhaften persönlichen Bindungen liegen: Ihre Wohnung, Ihr Partner und Ihre Kinder, Ihre Arbeit und der Mittelpunkt Ihres sozialen und wirtschaftlichen Lebens.

Ansässige versteuern ihr Welteinkommen in drei Boxen: Arbeit und Wohnung (Box 1), eine wesentliche Beteiligung an einer Gesellschaft (Box 2) sowie Ersparnisse und Kapitalanlagen (Box 3). Nicht Ansässige versteuern nur niederländische Einkünfte, etwa ein niederländisches Gehalt, niederländische Immobilien und eine wesentliche Beteiligung an einer niederländischen Gesellschaft.

Eine Regel erfasst kurze Abwesenheiten. Wer wegzieht und innerhalb eines Jahres zurückkehrt, ohne zwischenzeitlich in einem anderen Land der EU gelebt zu haben, wird so behandelt, als wäre er nie weggezogen.

Ordnungsgemäß wegziehen

Ein sauberer Wegzug verbindet die formalen Schritte mit einer echten Veränderung Ihrer Lebensweise. Die folgende Reihenfolge passt für die meisten Menschen; Ihr Steuerberater bestätigt sie für Ihre Situation.

1. 01

   Abmeldung aus der BRP

   Wenn Sie mindestens acht Monate im Jahr außerhalb der Niederlande leben, melden Sie sich bei Ihrer Gemeinde aus dem Personenregister (BRP) ab. Ziehen Sie allein um, geht das online mit DigiD; Familien melden sich schriftlich oder am Schalter ab.

2. 02

   Erklärung M abgeben

   Für das Jahr des Wegzugs geben Sie die Erklärung M ab, die Einkommensteuererklärung für Personen, die nur einen Teil des Jahres in den Niederlanden gelebt haben. Sie wird online eingereicht, und in ihr wird ein etwaiger Sicherungsbescheid berechnet.

3. 03

   Bei Bedarf Stundung beantragen

   Außerhalb der Europäischen Union (EU) und des Europäischen Wirtschaftsraums (EWR) wird ein Sicherungsbescheid nicht automatisch gestundet. Sie beantragen die Stundung schriftlich, und der Belastingdienst kann eine Sicherheit verlangen.

4. 04

   Krankenversicherung kündigen

   Ihre niederländische Basiskrankenversicherung endet mit Ihrem Wohnsitz. Kündigen Sie sie mit dem Nachweis der Abmeldung und sorgen Sie für einen internationalen Versicherungsschutz.

5. 05

   Über freiwillige AOW entscheiden

   Beantragen Sie vor dem Wegzug oder innerhalb eines Jahres bei der Sozialversicherungsbank (SVB) die freiwillige Versicherung Ihrer AOW, der staatlichen Rente, um eine Lücke zu vermeiden.

6. 06

   Pass gültig halten

   Wenn Sie bereits eine zweite Staatsangehörigkeit besitzen und außerhalb der EU leben, verlängern Sie Ihren niederländischen Pass innerhalb von 13 Jahren nach seiner Ausstellung. Andernfalls können Sie die niederländische Staatsangehörigkeit verlieren.

Wegzugsteuer, Immobilien und Anlagen

Die Niederlande kennen keine allgemeine Wegzugsteuer, erlassen aber einen Sicherungsbescheid (conserverende aanslag): eine Steuerforderung, die am Tag des Wegzugs berechnet und dann aufgeschoben wird. Er betrifft eine wesentliche Beteiligung (aanmerkelijk belang), also 5 % oder mehr der Anteile an einer Gesellschaft, sowie den Steuervorteil, den Sie bei Renten, Leibrenten (lijfrente) und bestimmten Sparprodukten für Wohneigentum erhalten haben.

Bei einer wesentlichen Beteiligung gelten Ihre Anteile beim Wegzug als veräußert, und der Gewinn wird in Box 2 besteuert. Die Zahlung wird ganz oder teilweise fällig, wenn Sie die Anteile verkaufen, Dividenden erhalten oder die Gesellschaft ihre Tätigkeit einstellt. Für alle, die nach dem 15. September 2015 ausgewandert sind, verfällt dieser Bescheid nie und kann auch nach zehn Jahren nicht erlassen werden.

Bei Renten und Leibrenten läuft der Bescheid zehn Jahre. Er wird nur erhoben, wenn Sie in dieser Zeit gegen die niederländischen Regeln verstoßen, etwa indem Sie sich die Rente als Einmalbetrag auszahlen lassen. Nach zehn Jahren können Sie den Erlass beantragen.

Behalten Sie eine Wohnung in den Niederlanden, wird sie nach dem Wegfall Ihrer Ansässigkeit als niederländische Immobilie in Box 3 besteuert, und der Abzug der Hypothekenzinsen entfällt in der Regel. Selbstständigen, die ihr Unternehmen ins Ausland verlegen, kann zudem eine Schlussabrechnung über stille Reserven drohen.

Die niederländische Erbschaftsteuer und Schenkungsteuer folgen niederländischen Staatsangehörigen zehn Jahre lang. Sind Sie Niederländer und versterben oder verschenken Sie etwas innerhalb von zehn Jahren nach der Auswanderung, gelten Sie für diese Steuern weiterhin als in den Niederlanden wohnhaft. Für Personen ohne niederländische Staatsangehörigkeit erfasst die Regel Schenkungen innerhalb eines Jahres nach dem Wegzug.

Renten und Sozialversicherung

Die AOW baut sich in den 50 Jahren vor Ihrem Rentenalter für die AOW um 2 % für jedes Jahr auf, in dem Sie versichert sind, was in der Regel bedeutet, dass Sie in den Niederlanden leben oder arbeiten. Jedes Jahr im Ausland ohne Versicherung kürzt Ihre künftige AOW um 2 %.

Diese Lücke können Sie vermeiden, indem Sie sich bis zu zehn Jahre freiwillig bei der SVB versichern, sofern Sie dies vor dem Wegzug oder innerhalb eines Jahres beantragen. Der Beitrag ist ein Prozentsatz Ihres Einkommens, mit einem Mindestbetrag und einem Höchstbetrag. Die AOW wird ins Ausland gezahlt. In einem Land ohne Abkommen mit den Niederlanden zur Überprüfung von Leistungen erhalten Alleinstehende jedoch nur den niedrigeren Satz für Paare.

Betriebsrenten werden ins Ausland gezahlt und fallen unter den oben beschriebenen Sicherungsbescheid. Ihre niederländische Basiskrankenversicherung endet mit der Abmeldung. Eine private internationale Absicherung muss daher vor dem Wegzug stehen.

Doppelpass

Diesen Punkt sollten Sie genau lesen. Nach dem niederländischen Staatsangehörigkeitsgesetz (Rijkswet op het Nederlanderschap) verlieren Sie die niederländische Staatsangehörigkeit automatisch, wenn Sie freiwillig eine andere erwerben. Es gibt drei Ausnahmen: Sie wurden in diesem Land geboren und leben dort beim Erwerb; Sie haben dort vor Ihrem 18. Geburtstag mindestens fünf Jahre ununterbrochen gelebt; oder Sie sind mit einem Staatsangehörigen dieses Landes verheiratet oder leben mit ihm in einer eingetragenen Partnerschaft.

Die Staatsbürgerschaft durch Investition fällt unter keine dieser Ausnahmen. Für die meisten Niederländer bedeutete sie, die niederländische Staatsangehörigkeit und damit die Unionsbürgerschaft aufzugeben, und ist daher meist nicht geeignet. Dasselbe gilt für eine spätere Einbürgerung in einem Land, in dem Sie leben, etwa in Paraguay nach dem unbefristeten Aufenthalt, sofern keine Ausnahme greift, zum Beispiel die Ehe mit einem Staatsangehörigen.

Besitzen Sie bereits zwei Staatsangehörigkeiten, etwa von Geburt an, beginnt mit dem Leben außerhalb der EU eine Frist von 13 Jahren. Verlängern Sie Ihren niederländischen Pass oder beantragen Sie eine Erklärung über die niederländische Staatsangehörigkeit innerhalb von 13 Jahren nach dem letzten Ausstellungsdatum, sonst verlieren Sie die niederländische Staatsangehörigkeit.

Eine Reform wird diskutiert, ist aber nicht Gesetz. Ein Initiativgesetzentwurf zur Zulassung der doppelten Staatsangehörigkeit liegt seit 2016 der Zweiten Kammer vor, und der Koalitionsvertrag der Anfang 2026 gebildeten Regierung sieht vor, dass Niederländer im Ausland ihre Staatsangehörigkeit nicht schneller verlieren als deutsche, belgische, französische oder britische Staatsangehörige. Beschlossen ist noch nichts. Planen Sie daher nach den geltenden Regeln.