Para neerlandeses

Cómo funciona la residencia fiscal

La residencia fiscal neerlandesa se determina según los hechos y las circunstancias (feiten en omstandigheden), no por un conteo de días. La Administración Tributaria y Aduanera (Belastingdienst) examina dónde están sus vínculos personales duraderos: su hogar, su pareja y sus hijos, su trabajo y el lugar donde se centra su vida social y económica.

Los residentes tributan por sus ingresos mundiales en tres categorías, llamadas boxes: trabajo y vivienda (box 1), participación sustancial en una empresa (box 2), y ahorros e inversiones (box 3). Los no residentes solo tributan por sus ingresos neerlandeses, como un salario neerlandés, propiedades en los Países Bajos y una participación sustancial en una empresa neerlandesa.

Una regla alcanza las mudanzas cortas. Si se va y regresa antes de un año sin haber vivido entretanto en otro país de la UE, se considera que nunca se fue.

Cómo salir correctamente

Una salida limpia combina los trámites formales con un cambio real en su forma de vida. El orden siguiente funciona para la mayoría de las personas; su contador lo confirma para su situación.

1. 01

   Dese de baja de la BRP

   Si va a vivir fuera de los Países Bajos al menos ocho meses en un año, dese de baja de la Base de Datos de Registros Personales (BRP) en su municipio. Puede hacerlo en línea con DigiD si se muda solo; las familias deben comunicarlo por escrito o en ventanilla.

2. 02

   Presente la declaración M

   Por el año en que se va, presenta la declaración M, la declaración del impuesto sobre la renta para quienes vivieron en los Países Bajos durante parte del año. Se presenta en línea, y en ella se calcula cualquier liquidación conservatoria.

3. 03

   Solicite el aplazamiento si lo necesita

   Fuera de la Unión Europea (UE) y del Espacio Económico Europeo (EEE), el aplazamiento de una liquidación conservatoria no es automático. Debe solicitarlo por escrito, y el Belastingdienst puede pedir una garantía.

4. 04

   Cancele el seguro médico

   Su seguro médico básico neerlandés termina con su residencia. Cancélelo con el comprobante de baja del registro y tenga una cobertura internacional contratada.

5. 05

   Decida sobre el AOW voluntario

   Solicite al Banco de Seguros Sociales (SVB) el seguro voluntario de su AOW, la pensión estatal, antes de irse o dentro del año siguiente, para evitar un vacío.

6. 06

   Mantenga vigente su pasaporte

   Si ya tiene una segunda nacionalidad y vive fuera de la UE, renueve su pasaporte neerlandés dentro de los 13 años siguientes a su expedición, o puede perder la nacionalidad neerlandesa.

Impuesto de salida, propiedades e inversiones

Los Países Bajos no tienen un impuesto de salida general, pero emiten una liquidación conservatoria (conserverende aanslag): una liquidación de impuestos calculada el día en que usted se va y luego suspendida. Se aplica a una participación sustancial (aanmerkelijk belang), es decir, el 5% o más de las acciones de una empresa, y al beneficio fiscal que recibió por pensiones, rentas vitalicias (lijfrente) y ciertos productos de ahorro para vivienda propia.

En el caso de una participación sustancial, sus acciones se consideran vendidas al salir y la ganancia tributa en el box 2. El pago se vuelve exigible, total o parcialmente, si vende las acciones, recibe dividendos o la empresa cesa su actividad. Para quienes emigraron después del 15 de septiembre de 2015, esta liquidación nunca prescribe y no puede condonarse al cabo de diez años.

En el caso de las pensiones y las rentas vitalicias, la liquidación tiene una vigencia de diez años. Solo se cobra si incumple las normas neerlandesas en ese período, por ejemplo al convertir la pensión en un pago único, y pasados diez años puede solicitar su condonación.

Una vivienda en los Países Bajos que conserve tributa, una vez que es no residente, como propiedad neerlandesa en el box 3, y la deducción de intereses hipotecarios por lo general termina. Los trabajadores independientes que trasladan su negocio al extranjero también pueden enfrentar una liquidación final sobre las reservas ocultas.

El impuesto neerlandés sobre sucesiones y donaciones sigue a los ciudadanos neerlandeses durante diez años. Si es neerlandés y fallece o hace una donación dentro de los diez años siguientes a su emigración, se le considera aún residente en los Países Bajos a efectos de esos impuestos. Para quienes no son ciudadanos neerlandeses, la regla abarca las donaciones hechas dentro del año siguiente a su salida.

Jubilación y seguridad social

El AOW se acumula a razón de un 2% por cada año en que está asegurado, lo que normalmente significa vivir o trabajar en los Países Bajos, durante los 50 años previos a su edad de AOW. Cada año en el extranjero sin seguro resta un 2% a su futuro AOW.

Puede evitar ese vacío asegurándose voluntariamente con el SVB por hasta diez años, si lo solicita antes de irse o dentro del año siguiente. La prima es un porcentaje de sus ingresos, con un mínimo y un máximo. El AOW se paga en el extranjero, pero en un país sin acuerdo con los Países Bajos para verificar las prestaciones, un jubilado soltero solo recibe la tasa más baja que corresponde a las parejas.

Las pensiones ocupacionales se pagan en el extranjero y quedan sujetas a la liquidación conservatoria descrita arriba. Su seguro médico básico neerlandés termina cuando se da de baja del registro, así que debe contratar una cobertura internacional privada antes de irse.

Doble ciudadanía

Este es el punto que conviene leer con atención. Según la Ley de Nacionalidad neerlandesa (Rijkswet op het Nederlanderschap), usted pierde automáticamente la nacionalidad neerlandesa si adquiere voluntariamente otra nacionalidad. Hay tres excepciones: nació en ese país y vive allí cuando la adquiere; vivió allí al menos cinco años consecutivos antes de cumplir 18; o está casado, o en una unión registrada, con un nacional de ese país.

La ciudadanía por inversión no encaja en ninguna de estas excepciones. Para la mayoría de los neerlandeses implicaría renunciar a la nacionalidad neerlandesa, y con ella a la ciudadanía de la UE, por lo que no suele ser adecuada. Lo mismo ocurre con naturalizarse más adelante en un país donde viva, como Paraguay tras obtener la residencia permanente, salvo que se aplique una excepción, como el matrimonio con un nacional.

Si ya tiene dos nacionalidades, por ejemplo desde el nacimiento, vivir fuera de la UE pone en marcha un plazo de 13 años. Renueve su pasaporte neerlandés, u obtenga una declaración de nacionalidad neerlandesa, dentro de los 13 años siguientes a la última fecha de expedición, o perderá la nacionalidad neerlandesa.

Hay una reforma en discusión, pero no es ley. Un proyecto de ley de iniciativa parlamentaria para permitir la doble nacionalidad está ante la Cámara de Representantes desde 2016, y el acuerdo de coalición del gobierno formado a principios de 2026 se compromete a que los ciudadanos neerlandeses en el extranjero no pierdan su nacionalidad más rápido que los ciudadanos alemanes, belgas, franceses o británicos. No se ha aprobado ningún cambio, así que planifique según las normas actuales.