Para españoles

Cómo funciona la residencia fiscal

Según el artículo 9 de la Ley del IRPF, el impuesto sobre la renta de las personas físicas, usted es residente fiscal en España durante un año calendario si pasa más de 183 días en España, o si el núcleo principal o la base de sus actividades empresariales o de sus intereses económicos está en España. Las ausencias esporádicas se cuentan como días en España, salvo que usted acredite su residencia fiscal en otro país, normalmente con un certificado de residencia fiscal.

España también presume que usted es residente si su cónyuge no separado legalmente y sus hijos menores a su cargo viven en España. Puede desvirtuarse esa presunción, pero suele afectar a quienes se mudan antes que su familia.

La residencia se determina por años calendario completos, sin año dividido en la legislación interna española. Si se va en julio después de haber pasado más de 183 días en España, es residente durante todo el año y tributa por sus ingresos en todo el mundo, salvo que un tratado tributario con su nuevo país resuelva ese año de otra manera.

Se aplica una regla especial a los españoles que se mudan a una jurisdicción incluida en la lista española de jurisdicciones no cooperativas: siguen siendo contribuyentes en España durante el año del traslado y los cuatro siguientes (artículo 8.2). La lista, establecida por la Orden HFP/115/2023 y modificada por última vez en junio de 2026, incluye a Vanuatu, pero no a Panamá, los EAU, Paraguay, Uruguay, Georgia, San Cristóbal y Nieves ni Antigua y Barbuda.

Cómo salir correctamente

Como el año cuenta todo o nada, la fecha en que se va importa tanto como la forma. Planifique la mudanza para que los hechos apunten claramente al extranjero desde el inicio del primer año en que quiera ser no residente.

1. 01

   Planifique el año calendario

   Váyase con suficiente anticipación para pasar 183 días o menos en España ese año, y traslade a su cónyuge, a sus hijos y su base económica al mismo tiempo.

2. 02

   Obtenga un certificado de residencia fiscal

   Un certificado de su nuevo país es la prueba más sólida de que su tiempo fuera no es una ausencia esporádica. España y Paraguay tienen un tratado tributario vigente desde octubre de 2024, lo cual ayuda en este punto.

3. 03

   Presente el Modelo 030

   Comunique a la AEAT (Agencia Tributaria, la autoridad tributaria española) su nuevo domicilio fiscal en el extranjero mediante el Modelo 030, el formulario para cambios de datos personales.

4. 04

   Actualice los registros

   Dese de baja en el padrón, el registro municipal, e inscríbase en el consulado español como residente en el extranjero, para que los registros oficiales coincidan con su mudanza.

5. 05

   Presente la última declaración como residente

   Presente su última declaración del IRPF correspondiente a su último año de residencia, incluida cualquier ganancia por el impuesto de salida, y luego use el Modelo 210 para cualquier ingreso español como no residente.

Impuesto de salida, propiedades e inversiones

El impuesto de salida español (artículo 95 bis de la Ley del IRPF) considera realizadas las ganancias no realizadas en acciones y participaciones en fondos cuando usted deja de ser residente, si fue residente al menos 10 de los 15 años anteriores y sus participaciones valen en total más de 4 millones de euros, o más de 1 millón de euros en una sociedad en la que tenga más del 25%. La ganancia se incluye en su última declaración como residente como renta del ahorro, con una tasa de hasta el 30%.

Si se muda a otro país de la UE o del EEE (Espacio Económico Europeo), puede optar por pagar solo si, dentro de 10 años, vende las acciones, sale de la UE o del EEE o no cumple con la obligación de informar. Para un traslado temporal por trabajo, o a un país con tratado que tenga intercambio de información, puede solicitar un aplazamiento con garantías. Si vuelve a ser residente sin haber vendido, puede reclamar la devolución del impuesto.

Los inmuebles en España siguen tributando por el impuesto sobre la renta de no residentes (IRNR, Impuesto sobre la Renta de no Residentes). Una vivienda que se mantiene para uso propio tributa sobre una renta imputada del 1.1% o el 2% de su valor catastral; el alquiler tributa al 24% del importe bruto, o al 19% del importe neto para residentes de la UE y del EEE. Las ganancias por venta tributan al 19%, y el comprador retiene el 3% del precio a cuenta.

El Impuesto sobre el Patrimonio grava a los no residentes por sus bienes en España que superen un mínimo exento de 700,000 euros, y pueden aplicarse normas autonómicas. El impuesto de solidaridad de las grandes fortunas, creado como temporal, se ha prorrogado hasta que se reforme la financiación autonómica; se aplica a un patrimonio neto superior a 3 millones de euros, incluidos los bienes en España de los no residentes, y el Impuesto sobre el Patrimonio pagado se descuenta de él.

El impuesto sobre sucesiones y donaciones depende del heredero. Los herederos que viven en España tributan por todo lo que reciben, esté donde esté; los herederos no residentes tributan solo por los bienes en España y pueden aplicar las normas autonómicas que corresponderían a los residentes.

Jubilación y seguridad social

Las pensiones de la Seguridad Social española se pagan en el extranjero a través del INSS (Instituto Nacional de la Seguridad Social), que solicita una fe de vida anual. Como no residente, una pensión española tributa en España según una escala del 8% al 40%, salvo que un tratado tributario le dé a su nuevo país el derecho a gravarla. España tiene tratados con los EAU, Panamá, Uruguay, Georgia, Argentina y Paraguay.

Los planes de pensiones privados pueden conservarse, y los rescates tributan en España como rendimientos del trabajo, sujeto a lo que disponga cualquier tratado. Los españoles en el extranjero pueden seguir generando derechos de pensión en España mediante un convenio especial con la Seguridad Social, y España tiene convenios de seguridad social con gran parte de América Latina.

La sanidad pública está ligada a la residencia, así que el derecho ordinario termina cuando usted se establece en el extranjero. Los españoles de origen que viven en el extranjero y cobran una pensión española, o trabajan como asalariados, pueden recibir atención durante estadías temporales en España según las normas del INSS.

Doble ciudadanía

España restringe la doble nacionalidad. Según el artículo 24 del Código Civil, un español mayor de edad que reside habitualmente en el extranjero y adquiere voluntariamente otra nacionalidad pierde la nacionalidad española tres años después de adquirirla, salvo que dentro de ese plazo declare ante el registro civil, por lo general en el consulado, su voluntad de conservarla.

Adquirir la nacionalidad de un país iberoamericano, Andorra, Filipinas, Guinea Ecuatorial, Portugal o, en virtud de un tratado de 2021, Francia no provoca ninguna pérdida.

Para nuestros programas, esto se divide con claridad. Argentina y El Salvador son iberoamericanos, al igual que Paraguay, Panamá y Uruguay si más adelante se naturaliza allí, así que la nacionalidad española no se ve afectada. San Cristóbal y Nieves, Antigua y Barbuda, Vanuatu, Santo Tomé y Príncipe y Turquía no lo son: si vive en el extranjero, haga la declaración para conservar la nacionalidad española dentro de los tres años siguientes a la adquisición de la nueva. Nuestro equipo incluye ese paso en el expediente de cada cliente español.