Para israelíes

Cómo funciona la residencia fiscal

Israel grava a los residentes por sus ingresos mundiales y a los residentes extranjeros solo por sus ingresos de fuente israelí. La residencia depende de su centro de vida (merkaz chayim): dónde está su hogar permanente, dónde vive su familia, dónde trabaja y dirige su negocio, y dónde están sus vínculos económicos y sociales.

Dos presunciones basadas en el conteo de días respaldan esta prueba. Se presume que usted es residente si pasa 183 días o más en Israel en un año fiscal, o 30 días o más en el año y 425 días o más sumando ese año y los dos anteriores. Tanto usted como la Autoridad Tributaria de Israel (Israel Tax Authority) pueden refutarlas, y usted puede ser residente aunque no cumpla ninguna de las dos.

También existe una vía positiva de salida, a menudo llamada prueba de 2 más 2: usted es residente extranjero si pasa al menos 183 días en el extranjero en cada uno de dos años consecutivos y su centro de vida no está en Israel durante los dos años siguientes. Un proyecto de ley de 2025 reemplazaría gran parte de esto por pruebas fijas de conteo de días, basadas en 75 días al año y en días ponderados a lo largo de tres años. Seguía siendo un proyecto, y confirmamos la situación antes de que usted haga planes en función de él.

Para quienes se mudan en sentido contrario, los olim (nuevos inmigrantes) y los residentes retornados veteranos conservan su exención de 10 años sobre los ingresos extranjeros, pero quienes lleguen a partir del 1 de enero de 2026 ahora deben declarar esos ingresos. Una ley temporal de 2026 también exime parte de los ingresos laborales israelíes de quienes llegaron o regresaron entre el 5 de noviembre de 2025 y el final de 2026, con topes de NIS 600,000 a NIS 1 millón al año. Volver a irse en 2028 o 2029 puede anular ese beneficio.

Cómo salir correctamente

Salir de Israel correctamente significa trasladar su centro de vida, documentarlo y resolver el impuesto de salida en el año en que se va.

1. 01

   Fije la fecha y reúna las pruebas

   Elija una fecha de salida clara y traslade con usted el núcleo de su vida: hogar, familia, trabajo y membresías. Conserve contratos de alquiler, constancias escolares y un certificado de residencia de su nuevo país, porque la carga de la prueba es suya.

2. 02

   Valúe sus activos

   Obtenga valuaciones de acciones, empresas y otros activos al día anterior a dejar de ser residente, porque es entonces cuando se produce la venta presunta.

3. 03

   Declare ante la Autoridad Tributaria de Israel

   Declare el año de su salida en el Formulario 1301, la declaración anual, y elija cómo pagar el impuesto de salida. En cualquier año posterior en que cumpla una presunción de conteo de días pero sostenga que es residente extranjero, adjunte el Formulario 1348, la declaración de residencia, junto con las pruebas que la respaldan.

4. 04

   Avise a Bituach Leumi

   El Instituto Nacional de Seguros determina la residencia por separado, con su propia prueba de centro de vida. Notifíquele su mudanza al extranjero, porque su criterio rige las cotizaciones, el seguro de salud y las prestaciones futuras, y la Autoridad Tributaria también lo tiene en cuenta.

5. 05

   Actualice sus cuentas israelíes

   Entregue a las instituciones financieras israelíes una declaración de residente extranjero para que las retenciones sobre sus ingresos israelíes se apliquen a las tasas correctas.

Impuesto de salida, propiedades e inversiones

El impuesto de salida de Israel, previsto en la sección 100A de la Income Tax Ordinance (la Ordenanza del Impuesto sobre la Renta), considera que sus activos se venden el día anterior a que deje de ser residente. Las ganancias de capital sobre acciones suelen tributar al 25%, o al 30% para un accionista que posea el 10% o más. Se aplica un recargo del 3% a los ingresos anuales superiores a NIS 721,560 (la cifra de 2026), con un 2% adicional sobre los ingresos de capital por encima de ese nivel.

Usted elige cuándo pagar. Puede pagar sobre la ganancia presunta al irse, o diferir el pago hasta que venda efectivamente, que es la opción por defecto. En una venta diferida, Israel grava la parte de la ganancia real que corresponde al tiempo en que tuvo el activo como residente, de forma lineal. El ministro de Finanzas no ha emitido normas de aplicación detalladas, así que su contador confirma el enfoque y las valuaciones antes de que se vaya.

Las propiedades en Israel siguen sujetas al impuesto israelí después de su salida: los alquileres y las ganancias por venta continúan tributando en Israel. En general, los ingresos de fuente israelí siguen tributando, mediante retención o declaración, sea cual sea su residencia.

Jubilación y seguridad social

Los fondos de pensiones, los fondos de previsión (kupot gemel) y los fondos de estudio (keren hishtalmut) israelíes pueden quedarse en Israel cuando usted se va. El dinero está pensado para permanecer allí hasta la edad de jubilación, y retirarlo antes genera un impuesto del 35% según la sección 87 de la Ordenanza. La Autoridad Tributaria se opone a los reclamos basados en tratados contra ese gravamen, por lo que dejar los fondos donde están suele ser la opción más tranquila.

Bituach Leumi, el Instituto Nacional de Seguros, aplica su propia prueba de residencia. Si deja de considerarlo residente, terminan sus derechos al seguro público de salud, y si regresa enfrenta un período de espera de hasta seis meses, salvo que pague un monto fijo (NIS 16,860 en 2026).

La pensión de vejez de Bituach Leumi exige un período mínimo de aseguramiento, por ejemplo 60 meses en los diez años previos a la edad de jubilación o 144 meses en total. El pago en el extranjero depende de que su nuevo país tenga un convenio de seguridad social con Israel. Si no lo tiene, la pensión por lo general solo se paga en el extranjero si usted alcanzó la edad de jubilación siendo residente y cumple períodos mínimos de residencia y de aseguramiento, así que revise su historial antes de irse.

Doble ciudadanía

Israel permite la doble y la múltiple ciudadanía, por lo que una segunda residencia o un segundo pasaporte no afectan su nacionalidad israelí. Aun así, debe entrar y salir de Israel con pasaporte israelí.

Renunciar es posible, pero no sencillo. Requiere el consentimiento del ministro del Interior, y antes deben resolverse su situación militar y sus registros ante el Ministerio del Interior. Hasta que se apruebe la renuncia, usted sigue siendo ciudadano israelí.

El problema práctico son los viajes. Varios países, entre ellos Malasia, Kuwait, el Líbano y, desde 2025, las Maldivas, no admiten a titulares de pasaporte israelí. La ley israelí también restringe las visitas a los Estados que clasifica como enemigos, sea cual sea el pasaporte que use. Todos los países de residencia que sugerimos a continuación admiten a titulares de pasaporte israelí, y Panamá incluye a Israel en su lista de países amigos.