Para británicos

Cómo funciona la residencia fiscal

La residencia en el Reino Unido se determina por separado para cada año fiscal, que va del 6 de abril al 5 de abril, según la Statutory Residence Test, o SRT, la prueba legal de residencia. Se aplica en orden: primero las pruebas automáticas de residencia en el extranjero, luego las pruebas automáticas de residencia en el Reino Unido y por último la prueba de vínculos suficientes. La primera prueba que da una respuesta define su situación para ese año.

Por lo general, un día cuenta si usted está en el Reino Unido a la medianoche. Quienes se van, es decir, las personas que fueron residentes en el Reino Unido en alguno de los tres años fiscales anteriores, tienen límites más estrictos que quienes recién llegan: cuantos más vínculos con el Reino Unido conserve, menos días puede pasar allí sin dejar de ser no residente.

• Pruebas automáticas de residencia en el extranjero: menos de 16 días en el Reino Unido en el año fiscal, o trabajo a tiempo completo en el extranjero (un promedio de 35 horas semanales) con menos de 91 días en el Reino Unido y menos de 31 días en los que trabaje allí más de tres horas.
• Pruebas automáticas de residencia en el Reino Unido: 183 días o más en el Reino Unido, tener su única vivienda en el Reino Unido o trabajar a tiempo completo en el Reino Unido.
• Prueba de vínculos suficientes: para quienes se van se cuentan cinco vínculos (familia, alojamiento, trabajo, más de 90 días en el Reino Unido en alguno de los dos años anteriores y el vínculo de país, es decir, más medianoches en el Reino Unido que en cualquier otro país). Con 16 a 45 días en el Reino Unido, cuatro vínculos lo convierten en residente; con 46 a 90 días, tres; con 91 a 120 días, dos; con más de 120 días, uno.
• Tratamiento de año dividido: en el año en que se va, el año fiscal puede dividirse para que los ingresos del exterior posteriores a su salida queden fuera de los impuestos del Reino Unido. Solo se aplica si usted cumple alguno de los supuestos legales, como empezar a trabajar a tiempo completo en el extranjero o dejar de tener cualquier vivienda en el Reino Unido.

Cómo salir correctamente

Ningún formulario lo convierte en no residente. HMRC, la autoridad tributaria del Reino Unido, analiza los hechos, así que el objetivo es una ruptura clara y documentada: un hogar real en el extranjero, un conteo de días planificado y la menor cantidad de vínculos con el Reino Unido que resulte práctica.

1. 01

   Planifique sus dos primeros años fiscales

   Contraste su conteo de días y sus vínculos con la SRT antes de irse. El año en que se va y el siguiente son cuando fracasan la mayoría de las solicitudes de no residencia.

2. 02

   Informe a HMRC que se va

   Si no está en el sistema de autoliquidación (Self Assessment), presente el formulario P85 junto con su P45 si lo tiene. Si lo está, informe su salida en las páginas de residencia, el formulario SA109, y solicite allí el tratamiento de año dividido.

3. 03

   Establezca un hogar real en el extranjero

   Alquile o compre una vivienda en su nuevo país e inscríbase allí como residente. Esto respalda el tratamiento de año dividido y la regla de desempate de cualquier tratado tributario.

4. 04

   Organice sus inmuebles en el Reino Unido

   Si va a alquilar su vivienda, inscríbase en el Non Resident Landlord Scheme, el régimen para propietarios no residentes. Conserve los registros de compra y de mejoras para la venta futura.

5. 05

   Revise su historial de National Insurance

   Busque lagunas antes de irse. Hacer aportes voluntarios desde el extranjero se volvió más difícil a partir de abril de 2026.

6. 06

   Guarde pruebas cada año

   Lleve un registro del conteo de días, sus registros de viaje y pruebas de su hogar en el extranjero. Son sus pruebas si HMRC las solicita.

Impuesto de salida, propiedades e inversiones

El Reino Unido no grava las ganancias no realizadas cuando usted se va. El problema es la no residencia temporal: si fue residente en el Reino Unido al menos 4 de los 7 años fiscales anteriores a su salida y regresa dentro de 5 años, las ganancias que obtuvo mientras estaba fuera sobre activos que ya tenía, y algunos ingresos como los dividendos de sociedades cerradas (close companies), tributan en el año de su regreso. Una venta en el extranjero solo queda fuera de los impuestos del Reino Unido si permanece fuera más de cinco años.

Los terrenos e inmuebles en el Reino Unido siguen tributando, sea quien sea su dueño. Los no residentes pagan impuesto a las ganancias de capital sobre viviendas, inmuebles comerciales y acciones de empresas con gran patrimonio inmobiliario en el Reino Unido, y deben informar cada venta a HMRC dentro de los 60 días siguientes a su cierre, incluso cuando no hay impuesto que pagar. Para los inmuebles que ya tenía, la ganancia por lo general puede calcularse desde su valor en abril de 2015 en el caso de viviendas o en abril de 2019 en el caso de otros inmuebles. El alquiler se paga según el Non Resident Landlord Scheme, así que su administrador o inquilino retiene el impuesto a la tasa básica, salvo que HMRC lo autorice a recibirlo íntegro.

La exención por vivienda habitual (private residence relief) sigue cubriendo los últimos nueve meses de propiedad. Sin embargo, en cualquier año fiscal en que usted sea no residente, una vivienda en el Reino Unido solo cuenta como su residencia si pasa allí al menos 90 medianoches, o en el conjunto de sus viviendas en el Reino Unido, durante ese año.

Desde el 6 de abril de 2025, el impuesto sucesorio depende de la residencia de larga duración en lugar del domicilio. Si fue residente en el Reino Unido al menos 10 de los 20 años fiscales anteriores, todo su patrimonio en el mundo sigue sujeto al impuesto sucesorio del Reino Unido durante 3 a 10 años fiscales después de irse: 3 años si fue residente de 10 a 13 años, más un año por cada año adicional, hasta un máximo de 10. Los bienes en el Reino Unido, como los inmuebles, siguen sujetos al impuesto sucesorio sea cual sea su residencia, y a partir del 6 de abril de 2027 la mayoría de los fondos de pensión no utilizados también se suman a su patrimonio sucesorio.

Puede conservar una ISA, la cuenta de ahorro libre de impuestos del Reino Unido, después de irse, y sigue libre de impuestos en el Reino Unido, pero no puede aportar dinero nuevo mientras sea no residente. Su nuevo país puede gravar los rendimientos, así que verifique cómo se tratan allí.

Jubilación y seguridad social

Las pensiones privadas y las de empleo pueden quedarse en el Reino Unido. Muchos tratados tributarios dan el derecho a gravar las pensiones privadas al país donde usted vive, y HMRC puede entonces emitir un código para que no se descuente impuesto en el Reino Unido; sin tratado, se aplica el impuesto del Reino Unido. Transferir una pensión a un plan en el extranjero, conocido como QROPS (qualifying recognised overseas pension scheme), genera un cargo por transferencia al exterior del 25%, salvo que usted viva en el mismo país que el plan, y desde abril de 2025 esto se aplica también a los planes del Espacio Económico Europeo.

La pensión estatal (State Pension) puede cobrarse en cualquier lugar, pero solo aumenta cada año si usted vive en el Reino Unido, el Espacio Económico Europeo, Gibraltar, Suiza o un país con un convenio de seguridad social que prevea aumentos, como Estados Unidos o Turquía. En otros lugares, incluidos Paraguay, Panamá, Uruguay, los EAU, Georgia, Australia y Canadá, se mantiene en el monto que recibe al empezar a cobrarla en el extranjero.

Los aportes voluntarios a National Insurance cambiaron el 6 de abril de 2026. Ya no puede pagar los aportes Class 2, más económicos, por el tiempo en el extranjero, y pagar aportes voluntarios Class 3 (£18.40 por semana para 2026 a 2027) ahora requiere 10 años de residencia continua en el Reino Unido o 10 años de aportes pagados. Necesita 35 años computables para la nueva pensión estatal completa, así que revise su historial antes de irse.

Doble ciudadanía

El Reino Unido permite la doble ciudadanía. Usted conserva su ciudadanía británica cuando adquiere otra nacionalidad, no necesita solicitarlo ni informar al Home Office, el Ministerio del Interior, y vivir en el extranjero no la afecta, por mucho tiempo que esté fuera.

Mantenga vigente su pasaporte británico. Quienes tienen doble ciudadanía británica no pueden usar una autorización electrónica de viaje para entrar al Reino Unido, así que viajan con su pasaporte del Reino Unido o con un certificado de derecho de residencia (certificate of entitlement). Nuestros programas de ciudadanía en San Cristóbal y Nieves, Turquía y Vanuatu le permiten conservar su ciudadanía británica junto con la nueva.