Para canadienses

Cómo funciona la residencia fiscal

Canadá grava a los residentes sobre sus ingresos mundiales y a los no residentes solo sobre ciertos ingresos canadienses. La residencia es una cuestión de hecho, explicada por la CRA (Canada Revenue Agency, la autoridad tributaria federal) en el Income Tax Folio S5 F1 C1, Determining an Individual’s Residence Status. No existe un simple conteo de días que lo convierta en no residente.

La CRA analiza primero tres vínculos de residencia significativos: una vivienda en Canadá, un cónyuge o pareja de hecho en Canadá y dependientes en Canadá. Conservar cualquiera de ellos normalmente lo mantiene como residente. Los vínculos secundarios se evalúan en conjunto, y uno solo rara vez es decisivo.

Hay otras dos normas importantes. Si usted no es residente de hecho pero pasa 183 días o más en Canadá en un año calendario, se le considera residente durante todo el año (la regla de estadía, o sojourning rule). Si termina siendo residente en dos países, las reglas de desempate de un tratado fiscal pueden convertirlo en no residente presunto, pero solo cuando existe un tratado; Canadá no tiene ninguno con Paraguay, por ejemplo.

• Vínculos significativos: una vivienda a su disposición, un cónyuge o pareja de hecho, dependientes.
• Vínculos secundarios: un auto, muebles y otros bienes personales, cuentas bancarias y tarjetas de crédito, cobertura de salud provincial, una licencia de manejo provincial y membresías sociales y profesionales.
• Vínculos menores: una dirección postal, un número de teléfono o suscripciones en Canadá, que cuentan principalmente junto con otros vínculos.

Cómo salir correctamente

Por lo general, usted pasa a ser no residente en la última de tres fechas: el día en que se va, el día en que se van su cónyuge o pareja y sus dependientes, y el día en que pasa a ser residente en su nuevo país. Su última declaración canadiense cubre los ingresos mundiales hasta esa fecha y los ingresos canadienses posteriores.

1. 01

   Corte los vínculos significativos

   Venda su vivienda, o arriéndela a un inquilino no vinculado en condiciones de mercado, y lleve a su familia con usted. Una vivienda vacía y a su disposición es un vínculo fuerte.

2. 02

   Reduzca los vínculos secundarios

   Dé de baja la cobertura de salud provincial, reemplace su licencia de manejo provincial y reduzca cuentas, tarjetas y membresías a lo que realmente necesita.

3. 03

   Valúe sus activos el día de salida

   Registre los valores de mercado de acciones, fondos, criptomonedas y otros bienes en la fecha de su salida. Estos determinan su impuesto de salida y su nuevo costo base.

4. 04

   Presente la declaración de emigrante

   Preséntela a más tardar el 30 de abril del año siguiente (el 15 de junio si trabaja por cuenta propia, aunque cualquier saldo vence igualmente el 30 de abril), indicando su fecha de salida, con el Form T1243 para la enajenación presunta y el Form T1161 si sus bienes valen más de C$25,000.

5. 05

   Informe a quienes le pagan que es no residente

   Así, bancos, corredores, planes de pensión e inquilinos aplican la retención para no residentes, y beneficios como el Canada Child Benefit y el Canada Groceries and Essentials Benefit dejan de pagarse.

6. 06

   Decida sobre el Form NR73

   Este formulario opcional le pide a la CRA su opinión sobre su situación de residencia. La opinión no es vinculante, y su contador le indicará si presentarlo le conviene en su caso.

Impuesto de salida, propiedades e inversiones

El día en que emigra, se considera que usted vende la mayoría de sus bienes a valor justo de mercado y los vuelve a comprar al mismo valor. Este es el impuesto de salida, y la ganancia resultante tributa en su última declaración. El aumento propuesto de la tasa de inclusión de las ganancias de capital se canceló en 2025, así que las ganancias siguen incluyéndose en una mitad.

Varios activos quedan excluidos: los bienes raíces canadienses, los bienes de un negocio que usted opera en Canadá mediante un establecimiento permanente y los planes registrados como los RRSP (planes registrados de ahorro para la jubilación), las TFSA (cuentas de ahorro libres de impuestos) y los planes de pensión. Si fue residente durante 60 meses o menos en los 10 años anteriores a su salida, también se excluyen los bienes que ya tenía cuando llegó. Con el Form T1244 puede diferir el pago del impuesto, sin intereses, hasta que realmente venda; si el impuesto federal diferido supera los C$16,500, la CRA exige una garantía.

Su vivienda no se considera vendida, pero la exención por residencia principal en general cubre solo los años en que fue residente, más un año adicional según la fórmula. El alquiler pagado a un no residente tiene un impuesto del 25% sobre el monto bruto, salvo que usted opte por pagar sobre el alquiler neto (Form NR6 y una declaración según la sección 216). Cuando vende como no residente, necesita un certificado de autorización según la sección 116, y el comprador retiene parte del precio hasta que se emita.

Las acciones de su empresa privada se consideran vendidas cuando usted se va. Una vez que el control queda fuera de Canadá, la empresa puede perder su condición de CCPC (Canadian controlled private corporation, sociedad privada bajo control canadiense), lo que eleva su tasa de impuesto sobre los ingresos de la actividad empresarial. Planifique la estructura antes de su fecha de salida.

Jubilación y seguridad social

Puede conservar su RRSP y su RRIF (fondo registrado de ingresos para la jubilación) después de irse, y el crecimiento sigue protegido en Canadá. Los retiros tienen retención para no residentes, en general del 25% sobre los pagos únicos, que un tratado puede reducir en el caso de pagos periódicos de pensión. Su nuevo país también puede gravar los retiros, así que revise sus normas antes de hacerlos.

Su TFSA puede seguir abierta y su crecimiento continúa libre de impuestos en Canadá. No puede hacer aportes mientras sea no residente, los aportes tributan un 1% al mes y no se genera nuevo margen de aporte. Es posible que otros países no reconozcan la condición libre de impuestos de la TFSA.

Las pensiones de jubilación del CPP (Canada Pension Plan) se pagan en cualquier parte del mundo. La OAS (Old Age Security) continúa en el exterior de forma indefinida solo si usted vivió en Canadá al menos 20 años después de los 18 años, o si llega a 20 años sumando el tiempo en un país que tenga un convenio de seguridad social con Canadá; de lo contrario, se suspende tras seis meses en el exterior. El Guaranteed Income Supplement se suspende tras seis meses en el exterior en todos los casos, y ambas pensiones están sujetas al impuesto para no residentes según dónde viva usted.

La cobertura de salud provincial termina cuando usted se va de forma permanente, así que contrate un seguro médico internacional privado antes de irse.

Doble ciudadanía

Canadá permite la doble ciudadanía, y adoptar otra nacionalidad no afecta su ciudadanía canadiense. Irse de Canadá tampoco la extingue; solo una renuncia formal lo hace, y Canadá no grava en función de la ciudadanía.

Si piensa tener hijos en el exterior, las normas cambiaron el 15 de diciembre de 2025, cuando entró en vigor la Bill C 3. Un canadiense nacido en el exterior puede transmitir la ciudadanía a un hijo nacido en el exterior si pasó al menos 1,095 días en Canadá antes del nacimiento o la adopción.