Para irlandeses

Cómo funciona la residencia fiscal

El año fiscal de Irlanda coincide con el año calendario. Usted es residente si pasa 183 días o más en Irlanda en un año fiscal, o 280 días o más sumando el año fiscal en curso y el anterior. Un año con 30 días o menos en Irlanda no cuenta para la prueba de los 280 días, y estar en Irlanda durante cualquier parte de un día cuenta como un día completo.

La residencia ordinaria es un segundo estatus, de evolución más lenta. Usted pasa a ser residente ordinario tras tres años fiscales consecutivos de residencia, y sigue siéndolo durante tres años fiscales consecutivos después de irse. Durante esos tres años tributa por sus ingresos mundiales, salvo los ingresos de un negocio o empleo ejercido íntegramente en el extranjero y otros ingresos extranjeros de hasta €3,810 al año; por encima de ese límite, tributa la totalidad.

Un tratado tributario entre Irlanda y su nuevo país puede limitar ese gravamen. Irlanda tiene tratados con los Emiratos Árabes Unidos, Panamá y Georgia, pero ninguno vigente con Paraguay ni con Uruguay.

El domicilio, es decir, su hogar permanente según el derecho general, es otro concepto distinto. La mayoría de los ciudadanos irlandeses conservan un domicilio de origen irlandés, salvo que se establezcan de forma permanente en otro lugar sin intención de regresar. Importa sobre todo a las personas de gran patrimonio: quienes tienen domicilio irlandés, ingresos mundiales superiores a €1 millón, propiedades en Irlanda por más de €5 millones y menos de €200,000 de impuesto sobre la renta irlandés pueden adeudar el gravamen de domicilio (domicile levy) de €200,000 al año.

Cómo salir correctamente

No existe un formulario de salida. Revenue, la autoridad tributaria irlandesa, aplica las pruebas de días a los hechos, por lo que el objetivo es un conteo de días planificado, un registro actualizado ante Revenue y una declaración final en la que reclame lo que le corresponde.

1. 01

   Planifique su conteo de días

   Permanezca menos de 183 días en Irlanda en cada año fiscal y menos de 280 días en cualquier par de años consecutivos, contando cualquier parte de un día.

2. 02

   Actualice su registro ante Revenue

   Cambie su dirección por una fuera de Irlanda en myAccount o en ROS (Revenue Online Service), y dé de baja su registro de empleo si su empleador no lo ha hecho.

3. 03

   Solicite el tratamiento de año dividido

   Si es residente en el año en que se va y no residente al año siguiente, los ingresos laborales obtenidos en el extranjero después de su partida no se tienen en cuenta. Para mudanzas posteriores al 31 de diciembre de 2024, se solicita en su declaración del impuesto sobre la renta.

4. 04

   Presente la declaración del año en que se va

   Por lo general conserva un año completo de créditos fiscales en su año de salida, lo que a menudo se traduce en un reembolso. Siga declarando mientras tenga alquileres u otros ingresos en Irlanda.

5. 05

   Organice su propiedad en Irlanda

   Designe un agente de cobro irlandés que reciba el alquiler y declare por usted, o asegúrese de que su inquilino retenga el 20% mediante el sistema NLWT.

6. 06

   Proteja su historial de PRSI

   Si tiene 520 cotizaciones pagadas, solicite las cotizaciones voluntarias dentro de los cinco años siguientes al final del último año en que pagó el PRSI, el seguro social irlandés.

Impuesto de salida, propiedades e inversiones

Irlanda no tiene impuesto de salida para quienes emigran. El impuesto de salida de la legislación irlandesa se aplica a las empresas que trasladan su residencia al extranjero, y el mismo nombre se usa para el impuesto sobre fondos de inversión y pólizas de seguro de vida, que no guarda relación con irse del país.

Existe una norma de no residencia temporal. Si tiene domicilio irlandés y se va por cinco años o menos, las ganancias por participaciones de al menos el 5% de una empresa, o con un valor superior a €500,000, que venda mientras está en el extranjero tributan a su regreso. El Presupuesto 2027 anunció una reducción de la tasa general del impuesto sobre ganancias de capital del 33% al 31% para las enajenaciones realizadas a partir del 7 de octubre de 2026.

Los terrenos y edificios situados en Irlanda siguen tributando, sin importar quién sea el propietario. El alquiler tributa en Irlanda: un inquilino que le paga directamente debe retener el 20% y entregarlo a Revenue mediante el sistema Non Resident Landlord Withholding Tax (NLWT), la retención para arrendadores no residentes, salvo que un agente de cobro irlandés reciba el alquiler y declare por usted. En una venta, el comprador debe retener el 15% del precio de una casa o departamento de más de €1 millón, o de otros activos de más de €500,000, salvo que usted presente un certificado de autorización CG50A, que un no residente obtiene pagando el impuesto adeudado.

La principal private residence relief, la exención por su vivienda habitual, siempre cubre los últimos 12 meses de propiedad, pero los años que pase en el extranjero pueden quedar gravados salvo que vuelva a vivir en la propiedad. Su contador confirma la situación antes de una venta.

El Capital Acquisitions Tax, o CAT, es el impuesto irlandés sobre donaciones y herencias, que se cobra al 33% por encima de umbrales exentos acumulados a lo largo de la vida; el umbral del Grupo A, de padres a hijos, sube a €420,000 para donaciones y herencias a partir del 7 de octubre de 2026 según el Presupuesto 2027. Una donación o herencia está sujeta al CAT si quien la otorga o quien la recibe es residente o residente ordinario en Irlanda, o si el bien es una propiedad irlandesa. Como la residencia ordinaria dura tres años después de su partida, sus bienes en todo el mundo siguen sujetos al CAT durante ese tiempo, y las donaciones a hijos que aún viven en Irlanda siguen tributando para ellos. Las personas sin domicilio en Irlanda solo se consideran residentes a efectos del CAT tras cinco años consecutivos de residencia, una norma que importa más a los extranjeros que a la mayoría de los ciudadanos irlandeses.

Jubilación y seguridad social

Las pensiones ocupacionales, las PRSA (cuentas personales de ahorro para el retiro) y los contratos de renta vitalicia para la jubilación pueden quedarse en Irlanda. Las pensiones irlandesas pagadas a un no residente generalmente tributan en Irlanda, salvo que un tratado tributario otorgue el derecho de gravarlas a su nuevo país, en cuyo caso puede solicitar que se le paguen sin impuesto irlandés.

La State Pension (Contributory), la pensión estatal contributiva, se paga a partir de los 66 años, y el Department of Social Protection puede depositarla en una cuenta en el país donde usted vive. Necesita al menos 520 cotizaciones a tasa completa, y 2,080 para el monto máximo. Si nació el 1 de enero de 1958 o después, puede diferirla hasta cualquier edad, con un límite de 70 años, a cambio de un monto mayor.

Las cotizaciones voluntarias permiten que su historial siga sumando mientras está en el extranjero y no está asegurado en otro país. Para la mayoría de los antiguos empleados cuestan el 6.6% de sus ingresos del año anterior, con un mínimo de €500 al año. Las normas de la UE y los convenios de seguridad social de Irlanda, incluidos los firmados con el Reino Unido, Estados Unidos, Canadá y Australia, también pueden computar el tiempo trabajado en el extranjero para su pensión.

Doble ciudadanía

Irlanda permite la doble ciudadanía. No tiene que renunciar a la ciudadanía irlandesa para hacerse ciudadano de otro país, y la ciudadanía por nacimiento o por ascendencia no se ve afectada por vivir en el extranjero.

Los ciudadanos irlandeses naturalizados tienen un paso adicional. Si vive fuera de Irlanda durante más de siete años consecutivos, la ley espera una declaración anual de su intención de conservar la ciudadanía irlandesa; verifíquelo antes de mudarse a largo plazo.

Como ciudadano irlandés, ya tiene la ciudadanía de la UE, por lo que un segundo pasaporte responde sobre todo a la diversificación y no al acceso para viajar. Nuestros programas de ciudadanía en San Cristóbal y Nieves, Turquía y Vanuatu le permiten conservar su ciudadanía irlandesa.