Para colombianos

Cómo funciona la residencia fiscal

Según el artículo 10 del Estatuto Tributario (el código tributario nacional), usted es residente fiscal en Colombia si permanece en el país más de 183 días calendario, de forma continua o discontinua, dentro de cualquier período de 365 días consecutivos, incluidos los días de entrada y salida. Si ese período abarca dos años calendario, usted es residente en el segundo.

Los nacionales colombianos enfrentan además otras pruebas que no tienen en cuenta el conteo de días. Usted sigue siendo residente en cualquier año en que se cumpla alguna de las condiciones siguientes, aunque viva en el exterior todo el tiempo.

Hay una sola salida frente a estas pruebas para nacionales. Según el parágrafo 2 del artículo 10, un nacional que cumpla alguna de ellas no es residente si la mitad o más de sus ingresos anuales tienen su fuente en el país donde está domiciliado, o si la mitad o más de sus bienes se encuentran allí. Los ingresos de clientes o inversiones en terceros países por lo general no tienen su fuente en su nuevo país, así que, para quienes se mudan a un país con tributación territorial o sin impuestos y tienen ingresos internacionales, la vía más limpia es no activar esas pruebas desde el principio.

Los residentes pagan impuestos a la DIAN (Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, la autoridad tributaria y aduanera del país) sobre su renta mundial, con tasas de hasta el 39%, y deben declarar sus bienes en Colombia y en el exterior. Los no residentes pagan solo sobre los ingresos de fuente colombiana y declaran solo los bienes que tienen en Colombia.

• Su cónyuge o compañero permanente, sin separación legal, o sus hijos menores dependientes son residentes fiscales en Colombia.
• La mitad o más de sus ingresos provienen de fuente colombiana.
• La mitad o más de sus bienes se administran en Colombia.
• La mitad o más de sus bienes se poseen en Colombia.
• La DIAN le pide acreditar su residencia en el exterior y usted no puede hacerlo.
• Usted es residente fiscal en una jurisdicción incluida en la lista colombiana de jurisdicciones no cooperantes, de baja o nula imposición.

Cómo salir correctamente

No existe un formulario de salida que ponga fin a la residencia en Colombia. Usted deja de ser residente cuando cambian los hechos, y la carga de probarlo recae sobre usted. Un nacional que afirma ser residente en el exterior debe acreditarlo ante la DIAN con un certificado de residencia fiscal, o un documento equivalente, emitido por el nuevo país.

La lista de jurisdicciones no cooperantes, de baja o nula imposición se actualizó mediante el Decreto 1496 de 2024 y se aplica desde 2025. Tiene 25 entradas, entre ellas Vanuatu, las Bahamas, Catar, Kuwait, Baréin y Omán. Paraguay, Panamá, los EAU, Uruguay y Georgia no figuran en ella, y San Cristóbal y Nieves y Antigua y Barbuda fueron retirados en esa actualización.

1. 01

   Planifique el período de 365 días

   Como el conteo abarca cualquier período de 365 días, el año en que usted se va todavía puede ser un año de residencia aunque pase menos de 183 días en Colombia en ese año calendario. Su contador fija la fecha de salida teniendo esto en cuenta.

2. 02

   Lleve a su familia con usted

   Si su cónyuge o compañero permanente, o sus hijos menores dependientes, se quedan como residentes en Colombia, usted sigue siendo residente sin importar su conteo de días.

3. 03

   Reequilibre sus ingresos y bienes

   Organice sus asuntos para que menos de la mitad de sus ingresos provengan de Colombia y menos de la mitad de sus bienes se posean o administren allí. Por lo general, este es el paso que más planificación requiere.

4. 04

   Obtenga su nueva residencia y un certificado

   Obtenga su permiso de residencia y, cuando cumpla los requisitos, un certificado de residencia fiscal de su nuevo país, para poder responder a la DIAN si se lo pide.

5. 05

   Actualice el RUT

   Actualice el RUT (Registro Único Tributario, el registro de contribuyentes) a través del servicio en línea de la DIAN para colombianos en el exterior, con su documento de identidad y un pasaporte que muestre su fecha de salida.

6. 06

   Cierre los años de residencia

   Su contador presenta las declaraciones de sus años como residente y confirma que, desde entonces, quienes le pagan en Colombia le practiquen la retención para no residentes.

Impuesto de salida, propiedades e inversiones

Colombia no tiene impuesto de salida para personas naturales: dejar de ser residente no genera una venta presunta de sus bienes. Lo que cambia es cómo tributan después sus ingresos colombianos.

Como no residente, la mayoría de los ingresos de fuente colombiana, como los arriendos, tributan a una tasa fija del 35% según el artículo 247 del Estatuto Tributario, y los dividendos de empresas colombianas, al 20%. Las ganancias sobre bienes poseídos durante dos años o más, como un inmueble, por lo general tributan como ganancias ocasionales al 15%.

El impuesto al patrimonio se aplica a las personas naturales cuyo patrimonio líquido al 1 de enero sea de 72,000 UVT o más (Unidad de Valor Tributario, una unidad de referencia tributaria que se actualiza cada año), con tasas del 0.5% al 1.5%. Los no residentes lo pagan solo sobre sus bienes en Colombia, así que una cartera inmobiliaria importante en Colombia puede mantenerlo dentro de este impuesto después de irse.

Las normas están cambiando. Un proyecto de reforma tributaria radicado en julio de 2026 propone bajar el umbral del impuesto al patrimonio a 40,000 UVT y subir el impuesto sobre los dividendos al 30%, también para los no residentes. El gobierno que asumió en agosto de 2026 rechazó ese proyecto y anunció su propio paquete fiscal. Ninguno de los dos es ley, así que nuestro equipo verifica las normas vigentes antes de que usted planifique en función de ellas.

Jubilación y seguridad social

Colombia tiene dos sistemas de pensiones: Colpensiones, el fondo público (régimen de prima media), y los fondos privados de pensiones con cuentas individuales (régimen de ahorro individual). Mudarse al exterior no le permite retirar el dinero de ninguno de los dos. Al llegar a la edad de pensión, hoy 57 años para las mujeres y 62 para los hombres, usted solicita la pensión si tiene las semanas de cotización exigidas; si no las tiene, Colpensiones paga una indemnización sustitutiva en un solo pago y los fondos privados le devuelven su saldo (devolución de saldos).

La reforma pensional de 2024, la Ley 2381, reemplaza este esquema por un sistema de pilares, en el que los aportes de hasta 2.3 salarios mínimos mensuales van a Colpensiones y lo que exceda, a un fondo privado. En la Sentencia C 264 de 2026, publicada en septiembre de 2026, la Corte Constitucional declaró ajustada a la Constitución la mayor parte de la ley y devolvió algunos artículos al Congreso. Está previsto que entre en vigor el 1 de abril de 2027, pero el gobierno pidió cambiar esa fecha, así que el calendario no está definido. Las personas con 750 semanas (mujeres) o 900 semanas (hombres) conservan las reglas actuales.

Los colombianos en el exterior pueden seguir cotizando de forma voluntaria. Colombia tiene convenios bilaterales de seguridad social con Argentina, Chile, Ecuador, España y Uruguay, y forma parte del Convenio Multilateral Iberoamericano de Seguridad Social, que también abarca a Paraguay, Perú, Brasil y Portugal. Estos convenios suman sus semanas cotizadas en los distintos países; no trasladan el dinero en sí.

La cobertura de salud a través de una EPS (Entidad Promotora de Salud, la aseguradora de salud dentro del sistema de seguridad social) depende de los aportes y de la atención en Colombia, así que contrate un seguro médico internacional privado para su nuevo país antes de irse.

Doble ciudadanía

Colombia permite la doble nacionalidad. Según el artículo 96 de la Constitución, ningún colombiano por nacimiento puede ser privado de su nacionalidad, y la nacionalidad colombiana no se pierde por adquirir otra.

Una regla práctica: un colombiano que tiene otra nacionalidad debe entrar, permanecer y salir de Colombia con su pasaporte o documento de identidad colombiano, según el artículo 2.2.1.11.2.3 del Decreto 1067 de 2015.

Una segunda ciudadanía no cambia su situación tributaria. La residencia fiscal depende de las pruebas del artículo 10, no de su pasaporte.