Para mexicanos

Cómo funciona la residencia fiscal

Según el artículo 9 del Código Fiscal de la Federación, usted es residente fiscal en México si ha establecido su casa habitación en el país. Si también tiene una casa habitación en otro país, es residente en México cuando su centro de intereses vitales se encuentra en México.

Su centro de intereses vitales está en México, entre otros casos, cuando más del 50% de sus ingresos del año calendario proviene de fuente mexicana, o cuando México es el centro principal de sus actividades profesionales. Se presume que los mexicanos son residentes salvo prueba en contrario, así que la carga de demostrar que se fue recae en usted.

Los residentes pagan impuestos por sus ingresos mundiales al SAT (Servicio de Administración Tributaria, la autoridad fiscal federal). Los no residentes solo pagan por sus ingresos de fuente mexicana, por lo general mediante retención en la fuente.

• Una casa habitación en México, propia o rentada, que siga a su disposición.
• Que más de la mitad de sus ingresos del año provenga de fuente mexicana.
• Que México sea la base principal de su trabajo o negocio.
• Ser un mexicano que trabaja para el Estado mexicano, lo que lo mantiene como residente aunque sus intereses vitales estén en el extranjero.

Cómo salir correctamente

La ley establece un trámite formal. Si deja de ser residente, debe presentar ante el SAT un aviso de cambio de residencia fiscal a más tardar dentro de los 15 días previos al cambio. Si no lo presenta, sigue siendo residente fiscal en México, sean cuales sean sus circunstancias reales.

Desde 2022 se aplica una segunda regla a todas las personas, no solo a los mexicanos. Si no acredita su nueva residencia fiscal, o si su nuevo país grava sus ingresos bajo un régimen fiscal preferente, usted sigue siendo residente en México durante el año del aviso y los cinco años siguientes. Un régimen fiscal preferente (a menudo llamado REFIPRE) es aquel en el que sus ingresos no tributan o tributan a menos del 75% del impuesto sobre la renta mexicano.

La regla no se aplica si el nuevo país tiene con México un acuerdo amplio de intercambio de información tributaria y, además, un tratado de asistencia mutua en la notificación y el cobro de impuestos. Esto es relevante para los países con tributación territorial o sin impuestos, donde los ingresos extranjeros no tributan. Que un destino cumpla la excepción depende de los acuerdos vigentes con México y de las reservas formuladas en ellos, así que nuestro equipo confirma la situación de su destino antes de que presente el aviso.

1. 01

   Defina qué hará con su vivienda

   Venda su casa en México o rentésela a un tercero, y establezca una vivienda real en su nuevo país.

2. 02

   Traslade la base de sus ingresos

   Organice su trabajo y su negocio para que la mayor parte de sus ingresos y su actividad profesional principal dejen de estar en México.

3. 03

   Obtenga pruebas de su nueva residencia

   Obtenga su permiso de residencia y, cuando exista, una constancia de residencia fiscal de su nuevo país, porque debe acreditar su nueva residencia fiscal.

4. 04

   Presente el aviso a tiempo

   Presente el aviso ante el SAT dentro de los 15 días previos a su cambio de residencia, por lo general a través del portal del SAT con su e.firma (la firma electrónica avanzada del SAT). Conserve el acuse.

5. 05

   Cierre el período como residente

   Su contador presenta cualquier declaración anual pendiente del período en que fue residente y confirma su situación en el RFC (Registro Federal de Contribuyentes). A partir de entonces, quienes le pagan en México le retienen impuestos como a un no residente.

Impuesto de salida, propiedades e inversiones

México no tiene un impuesto de salida general para personas físicas: mudarse al extranjero no genera una venta presunta de sus bienes. Lo que cambia es cómo tributan después sus ingresos de fuente mexicana.

Los residentes pueden vender su casa habitación sin pagar impuesto sobre la renta hasta 700,000 UDIS (unidades de inversión, una unidad indexada a la inflación; aprox. MXN 6 millones) cuando la venta se formaliza ante notario. Los no residentes no pueden usar esta exención: pagan el 25% del precio bruto, o pueden optar por el 35% de la ganancia cuando la venta consta en escritura pública. Si piensa vender, el momento de la venta en relación con su cambio de residencia importa.

Como no residente, la renta de inmuebles en México tributa al 25% del monto bruto sin deducciones, y los dividendos de una empresa mexicana llevan una retención adicional del 10% salvo que un tratado la reduzca. Los sueldos, los intereses y otros ingresos de fuente mexicana tienen sus propias tasas para no residentes.

Mientras siga siendo residente en México, las reglas de REFIPRE también alcanzan los ingresos obtenidos a través de empresas, fideicomisos y figuras extranjeras en jurisdicciones de baja tributación. Puede tributar por esos ingresos a medida que se generan, aunque no se distribuya nada, y debe presentar una declaración informativa cada febrero. Constituir una empresa en el extranjero antes de que su residencia haya cambiado realmente no saca esos ingresos del impuesto mexicano.

Jubilación y seguridad social

Su cuenta en la Afore (Administradora de Fondos para el Retiro), donde está su ahorro individual para el retiro, sigue a su nombre cuando se muda al extranjero y continúa generando rendimientos. Por lo general no puede retirarla solo porque se va. A la edad de retiro solicita una pensión a través del IMSS (Instituto Mexicano del Seguro Social), o, si no tiene las semanas de cotización requeridas, una negativa de pensión le permite retirar el saldo a partir de los 60 años.

Quienes se registraron por primera vez en el IMSS antes de julio de 1997 están sujetos a la ley de 1973 (Ley 73) y podrían seguir aumentando su pensión mediante la continuación voluntaria (Modalidad 40), si cumplen sus requisitos. México tiene convenios de seguridad social con Canadá y España, que pueden sumar los períodos de cotización en esos países.

La cobertura médica del IMSS depende de que haya cotizaciones vigentes y de que la atención se reciba en México, así que contrate un seguro médico internacional privado para su nuevo país antes de irse.

Doble nacionalidad

México permite la doble nacionalidad. Según el artículo 37 de la Constitución, ningún mexicano por nacimiento podrá ser privado de su nacionalidad, así que adquirir una segunda ciudadanía no la afecta.

Hay dos puntos que conviene conocer. Los mexicanos que tienen otra nacionalidad deben entrar y salir de México como mexicanos, con pasaporte mexicano. Y los mexicanos por naturalización reciben un trato distinto: pueden perder la nacionalidad mexicana si adquieren voluntariamente otra.

Los hijos nacidos en el extranjero de padre o madre mexicanos son mexicanos por nacimiento y pueden registrarse en un consulado de México.