Para neozelandeses

Cómo funciona la residencia fiscal

Usted es residente fiscal en Nueva Zelanda si tiene un lugar de residencia permanente en el país, o si pasa más de 183 días en Nueva Zelanda en cualquier período de 12 meses. Los residentes tributan por sus ingresos mundiales a tasas de hasta el 39%; los no residentes, solo por sus ingresos de fuente neozelandesa.

La prueba del lugar de residencia permanente, conocida como PPOA (permanent place of abode), tiene prioridad y prevalece sobre el conteo de días. Pregunta si existe un lugar en Nueva Zelanda donde usted vive habitualmente. No necesita ser el propietario, y alquilarlo mientras está fuera no impide automáticamente que cuente.

Inland Revenue, la autoridad tributaria de Nueva Zelanda, reemplazó su guía de 2016 por la declaración interpretativa IS 25/16 en mayo de 2025. La ley no cambió, pero la declaración se apoya en decisiones judiciales recientes: conservar una vivienda en el país, tener una pareja o hijos que viven aquí, sus pertenencias y la intención de regresar apuntan a un PPOA. Una casa de vacaciones que se usa dos o tres meses al año, por sí sola, por lo general no basta.

• Regla de los 183 días: más de 183 días en Nueva Zelanda en cualquier período de 12 meses lo convierten en residente, con efecto retroactivo al primero de esos días. Los días parciales cuentan como días completos.
• Regla de los 325 días: usted deja de ser residente solo cuando no tiene un PPOA y ha estado fuera más de 325 días en un período de 12 meses. La no residencia tiene efecto retroactivo al primero de esos días.
• Residentes transitorios: quienes llegan, o regresan después de al menos 10 años como no residentes, pueden estar exentos de impuestos sobre la mayoría de sus ingresos extranjeros durante un máximo de 48 meses.
• Servicio público: trabajar en el extranjero para el Gobierno de Nueva Zelanda lo mantiene como residente, sin importar cuánto tiempo esté fuera.
• Tratados tributarios: si es residente en dos países, un convenio para evitar la doble imposición puede hacer que sea residente solo en su nuevo país.

Cómo salir correctamente

No existe un formulario de salida que ponga fin a la residencia. Usted deja de ser residente cuando cambian los hechos, así que el trabajo consiste en organizar esos hechos y luego informar a Inland Revenue y a todos los que retienen impuestos sobre sus ingresos.

1. 01

   Resuelva la vivienda

   Véndala, o alquílela con un contrato de largo plazo a inquilinos sin relación con usted, para que deje de ser un lugar donde vive habitualmente. Una vivienda que se mantiene libre para su regreso es la razón más común por la que la residencia continúa.

2. 02

   Planifique los 325 días

   Organice su primer año en el extranjero para estar fuera más de 325 días en un período de 12 meses. Las visitas cortas no son un problema mientras lo mantengan dentro de ese límite.

3. 03

   Declare el año parcial

   Solicite a Inland Revenue una liquidación del impuesto sobre la renta si solo tuvo salario e intereses ya gravados, o presente una declaración IR3 que abarque del 1 de abril a su fecha de salida si tuvo otros ingresos, como alquileres o ingresos como trabajador independiente.

4. 04

   Actualice bancos y fondos

   Informe a los bancos, a los registros de acciones y a los administradores de fondos que es no residente para que se le aplique la retención para no residentes correcta, y cambie la tasa prescrita de inversor de sus fondos PIE (portfolio investment entity, entidad de inversión de cartera) al 28%.

5. 05

   Revise fideicomisos y préstamos

   Si constituyó un fideicomiso en Nueva Zelanda, busque asesoría antes de irse: un cambio de residencia puede cambiar su situación fiscal, y algunos cambios requieren el formulario IR462 dentro de 3 meses. Actualice los datos de viaje de su préstamo estudiantil y avise a su proveedor de KiwiSaver.

6. 06

   Conserve las pruebas

   Conserve las fechas de viaje, los documentos de alquiler o de venta y las pruebas de su vivienda y su residencia fiscal en el extranjero. Su contador se apoya en ellos si Inland Revenue los solicita.

Impuesto de salida, propiedades e inversiones

Nueva Zelanda no tiene un impuesto general sobre ganancias de capital ni un impuesto de salida. Las acciones extranjeras son la excepción que conviene vigilar. Según las reglas de fondos de inversión extranjeros (FIF), que se aplican cuando sus acciones extranjeras han costado más de NZ$50,000 en total, Inland Revenue por lo general las considera vendidas a valor de mercado justo antes de que usted se vaya, lo que cierra los ingresos FIF de ese año. Después, las reglas FIF dejan de aplicarse. Un proyecto de ley presentado en septiembre de 2026 propone elevar el umbral a NZ$100,000.

Los inmuebles residenciales están sujetos a la bright line test, la prueba de plazo fijo. En las ventas realizadas a partir del 1 de julio de 2024, la ganancia tributa si vende dentro de los 2 años siguientes a la compra, salvo que se aplique la exclusión por vivienda principal. Si usted es una persona del extranjero (offshore person) cuando vende dentro de ese plazo, quien tramita la transferencia retiene el impuesto de retención sobre terrenos residenciales (RLWT) al cierre de la operación. Un inmueble comprado con la intención de revenderlo tributa sin importar cuánto tiempo lo conserve.

El alquiler de una propiedad en Nueva Zelanda sigue tributando en el país después de su salida y se declara en una declaración de no residente IR3NR. Los intereses y dividendos de fuente neozelandesa llevan la retención para no residentes, que suele ser el impuesto definitivo. Las cuentas y los préstamos en moneda extranjera pueden requerir un cálculo final según las reglas de instrumentos financieros.

KiwiSaver, préstamos estudiantiles y NZ Super

El KiwiSaver depende de adónde vaya. Si se muda a Australia de forma permanente, puede transferir su saldo a un fondo de jubilación australiano autorizado (complying super fund), donde queda sujeto a las normas australianas y por lo general bloqueado hasta la jubilación. No puede retirarlo en efectivo al emigrar a Australia.

Si se muda a cualquier otro lugar, puede retirar sus propias aportaciones y las de su empleador una vez que haya vivido en el extranjero durante 1 año. Las aportaciones del gobierno no pueden retirarse y se devuelven a la Corona. También se permite dejar el saldo invertido.

Un préstamo estudiantil deja de estar libre de intereses cuando pasa menos de 32 días en Nueva Zelanda en un período de 184 días. A partir de entonces se convierte en prestatario residente en el extranjero: los intereses corren desde el día siguiente a su salida, al 5.6% para el año que termina el 31 de marzo de 2027, y los pagos mínimos se fijan según el saldo del préstamo y no según sus ingresos. Los pagos atrasados generan intereses moratorios, y un incumplimiento grave puede llevar a acciones judiciales.

La New Zealand Superannuation (NZ Super), la pensión estatal, se paga a partir de los 65 años sin necesidad de cotizaciones. El requisito de residencia está aumentando de forma escalonada de 10 a 20 años vividos en el país desde los 20 años de edad, para quienes cumplan 65 entre julio de 2024 y julio de 2042. Normalmente se solicita mientras se vive en Nueva Zelanda; una vez otorgada, a menudo puede pagarse en el extranjero, con un monto que depende de sus años en el país entre los 20 y los 65, salvo en el Reino Unido, donde se aplica en su lugar el acuerdo con ese país.

Doble ciudadanía

Nueva Zelanda permite la doble y la múltiple ciudadanía. Obtener otro pasaporte no afecta su ciudadanía neozelandesa, así que todos los programas de ciudadanía que ofrecemos están a su alcance, siempre que el otro país también permita la doble ciudadanía.

La ciudadanía por ascendencia se transmite automáticamente solo durante una generación. Un hijo nacido en el extranjero de un padre o una madre que es ciudadano neozelandés por ascendencia no adquiere la ciudadanía automáticamente, algo importante si piensa formar una familia en el extranjero.

Un pasaporte neozelandés ya ofrece un amplio acceso para viajar, así que un segundo pasaporte es menos una mejora para viajar que un Plan B: el derecho a vivir, tener cuentas bancarias e invertir en otro lugar, y más opciones para sus hijos.