Para brasileños

Cómo funciona la residencia fiscal

Brasil grava a sus residentes sobre sus ingresos mundiales. Los no residentes pagan solo sobre los ingresos de fuente brasileña, en su mayoría mediante retención definitiva en la fuente, y dejan de presentar la declaración anual (Declaração de Ajuste Anual).

La residencia no termina cuando usted sube al avión. Si se va de forma definitiva y presenta la Comunicação de Saída Definitiva do País, la comunicación de salida, es no residente desde la fecha de su partida. Sin ella, la Receita Federal, la autoridad tributaria de Brasil, lo considera residente durante sus primeros 12 meses consecutivos en el exterior, con tributación sobre sus ingresos mundiales, y no residente solo a partir del día siguiente.

Usted vuelve a ser residente al llegar si regresa con la intención de vivir en Brasil, o cuando pasa más de 183 días en Brasil dentro de un período de 12 meses.

Lo que está en juego aumentó con la Ley 14.754/2023. Desde el 1 de enero de 2024, los residentes pagan un 15% anual sobre los ingresos de inversiones en el exterior y, en muchos casos, sobre las utilidades de las empresas extranjeras que controlan, se distribuyan o no. Un brasileño que se va sin una salida formal puede seguir dentro de ese régimen.

Cómo salir correctamente

Salir correctamente requiere dos presentaciones ante la Receita Federal y algunos trámites con todos los que le pagan en Brasil.

1. 01

   Envíe la comunicación de salida

   Presente en línea la Comunicação de Saída Definitiva do País, desde la fecha de su partida hasta el final de febrero del año siguiente.

2. 02

   Presente la declaración de salida

   Presente la Declaração de Saída Definitiva do País dentro del plazo normal de la declaración anual del año siguiente, por lo general a fines de mayo. Cubre desde el 1 de enero hasta su partida e incluye sus bienes al momento de salir, y cualquier impuesto adeudado se paga en una sola cuota a más tardar en la fecha de presentación.

3. 03

   Ponga al día los años anteriores

   Cualquier declaración anual que todavía deba de años anteriores también tiene que presentarse; de lo contrario, la salida no está completa.

4. 04

   Avise a todos los que le pagan en Brasil

   Informe por escrito a empleadores, al INSS, a inquilinos, a corredores y a instituciones financieras que ahora es no residente, para que le apliquen la retención para no residentes. Las cuentas brasileñas suelen convertirse en cuentas de no residente.

5. 05

   Mantenga su CPF en regla

   Su CPF, el número de contribuyente individual, sigue siendo suyo. Actualícelo con su dirección en el exterior y manténgalo sin pendientes, porque un CPF irregular puede bloquear ventas de inmuebles, inversiones y operaciones bancarias.

6. 06

   Designe un representante

   Si conserva inmuebles, inversiones o ingresos en Brasil, un procurador, un representante con su poder notarial, simplifica mucho las ventas, los pagos de impuestos y los registros.

Impuesto de salida, propiedades e inversiones

Brasil no tiene un impuesto de salida general para personas físicas. Irse no genera impuesto sobre las ganancias no realizadas; lo importante es presentar los trámites de salida para dejar de tributar como residente.

Después de irse, los ingresos brasileños tributan en la fuente. Los intereses y las ganancias de inversiones brasileñas están sujetos a retención, con tasas reducidas o nulas para algunas inversiones de cartera registradas bajo las normas del Banco Central para inversionistas extranjeros. Desde el 1 de enero de 2026, la Ley 15.270/2025 también aplica una retención del 10% a los dividendos pagados a no residentes, con un alivio de transición para las utilidades generadas hasta 2025.

El lugar donde usted vive importa. Los residentes de jurisdicciones incluidas en la lista brasileña de jurisdicciones de baja tributación por lo general pagan una tasa fija del 25% sobre los ingresos brasileños en lugar de las tasas habituales. Panamá está en esa lista; los EAU fueron retirados de ella en mayo de 2025, y Paraguay, Uruguay y Georgia no figuran en ella.

Los inmuebles en Brasil pueden conservarse. El alquiler tributa mediante retención, y la ganancia en una venta tributa a las tasas progresivas de ganancias de capital, del 15% al 22.5%, o del 25% para residentes de jurisdicciones de la lista, que se cobran a través de su representante o del comprador.

Jubilación y seguridad social

Las pensiones del INSS, el Instituto Nacional del Seguro Social de Brasil, pueden pagársele en el exterior. Usted debe mantener al día la prueba de vida periódica (prova de vida), que puede hacerse desde el exterior.

El impuesto sobre esas pensiones cambió en 2024. En octubre de 2024, el Supremo Tribunal Federal resolvió (Tema 1174) que la retención fija del 25% sobre las pensiones pagadas a brasileños que viven en el exterior es inconstitucional, por lo que se aplica en su lugar la tabla progresiva. Quienes pagaron de más en años anteriores podrían solicitar la devolución.

Puede seguir acumulando derechos en el INSS mientras está en el exterior si aporta de forma voluntaria como segurado facultativo. Los convenios de seguridad social de Brasil, incluido el convenio del Mercosur que abarca Paraguay y Uruguay, también permiten sumar los períodos de aportes en algunos países.

Los planes privados de jubilación, como el PGBL y el VGBL, se quedan en Brasil y tributan en la fuente según las normas para no residentes cuando usted hace retiros.

Doble ciudadanía

Desde la Enmienda Constitucional 131 de octubre de 2023 (EC 131/2023), los brasileños ya no pierden su nacionalidad al adquirir otra. La nacionalidad solo se pierde por solicitud expresa ante las autoridades brasileñas, o cuando se anula una naturalización obtenida por fraude, y una nacionalidad de origen a la que se renunció puede recuperarse.

Por lo tanto, una segunda residencia o un segundo pasaporte son totalmente compatibles con seguir siendo brasileño.

Los brasileños ya viajan sin visa al espacio Schengen, al Reino Unido, a Japón y a la mayor parte de América Latina. Para la mayoría de los brasileños, un segundo pasaporte tiene menos que ver con viajar y más con tener un Plan B, derechos de residencia y una situación fiscal en regla. Estados Unidos sigue exigiendo visa.