Para brasileiros

Como funciona a residência fiscal

O Brasil tributa os residentes sobre a renda mundial. Os não residentes pagam imposto apenas sobre a renda de fonte brasileira, em geral com tributação definitiva na fonte, e deixam de entregar a Declaração de Ajuste Anual.

A residência não termina quando você embarca no avião. Se você sai em caráter definitivo e entrega a Comunicação de Saída Definitiva do País, passa a ser não residente a partir da data da saída. Sem ela, a Receita Federal considera você residente durante os primeiros 12 meses consecutivos no exterior, tributado sobre a renda mundial, e não residente apenas a partir do dia seguinte.

Você volta a ser residente na chegada se retornar com a intenção de morar no Brasil, ou quando passar mais de 183 dias no Brasil dentro de um período de 12 meses.

O que está em jogo aumentou com a Lei 14.754/2023. Desde 1º de janeiro de 2024, os residentes pagam 15% ao ano sobre os rendimentos de aplicações financeiras no exterior e, em muitos casos, sobre os lucros das empresas estrangeiras que controlam, sejam esses lucros distribuídos ou não. O brasileiro que sai do país sem formalizar a saída pode continuar dentro desse regime.

Saindo do jeito certo

Sair corretamente exige duas entregas à Receita Federal e alguns ajustes com todos que pagam você no Brasil.

1. 01

   Entregue a Comunicação de Saída

   Entregue a Comunicação de Saída Definitiva do País pela internet, a partir da data da saída e até o último dia de fevereiro do ano seguinte.

2. 02

   Entregue a Declaração de Saída

   Entregue a Declaração de Saída Definitiva do País no prazo normal da declaração anual do ano seguinte, em geral o fim de maio. Ela abrange o período de 1º de janeiro até a data da saída e relaciona seus bens no momento da saída, e o imposto devido é pago em quota única até a data de entrega.

3. 03

   Regularize os anos anteriores

   Todas as declarações anuais ainda pendentes de anos anteriores também precisam ser entregues, ou a saída não fica completa.

4. 04

   Avise todas as fontes pagadoras

   Informe por escrito a empregadores, ao INSS, a inquilinos, a corretoras e a instituições financeiras que você agora é não residente, para que a retenção seja feita pelas alíquotas de não residente. As contas no Brasil costumam ser convertidas em contas de não residente.

5. 05

   Mantenha seu CPF em dia

   Seu CPF continua com você. Atualize o cadastro com seu endereço no exterior e mantenha o CPF sem pendências, porque um CPF irregular pode travar a venda de imóveis, investimentos e operações bancárias.

6. 06

   Nomeie um procurador

   Se você mantém imóveis, investimentos ou rendimentos no Brasil, um procurador, alguém com uma procuração sua, torna muito mais simples vendas, pagamentos de impostos e registros.

Imposto de saída, imóveis e investimentos

O Brasil não tem um imposto de saída geral para pessoas físicas. Sair do país não gera imposto sobre ganhos não realizados; o que importa é fazer as entregas de saída para deixar de ser tributado como residente.

Depois que você sai, a renda brasileira é tributada na fonte. Juros e ganhos com investimentos no Brasil sofrem retenção, com alíquotas reduzidas ou zeradas para alguns investimentos de portfólio registrados conforme as regras do Banco Central para investidores estrangeiros. Desde 1º de janeiro de 2026, a Lei 15.270/2025 também aplica uma retenção de 10% sobre dividendos pagos a não residentes, com uma regra de transição para lucros apurados até 2025.

O lugar onde você mora faz diferença. Residentes em jurisdições que constam da lista brasileira de tributação favorecida em geral pagam uma alíquota fixa de 25% sobre a renda brasileira, em vez das alíquotas habituais. O Panamá está nessa lista; os EAU foram retirados dela em maio de 2025, e Paraguai, Uruguai e Geórgia não constam dela.

É possível manter imóveis no Brasil. O aluguel é tributado por retenção na fonte, e o ganho na venda é tributado pelas alíquotas progressivas de ganho de capital, de 15% a 22,5%, ou 25% para residentes em jurisdições da lista, com recolhimento feito pelo seu procurador ou pelo comprador.

Aposentadorias e previdência social

Aposentadorias e pensões do INSS podem ser pagas a você no exterior. Basta manter em dia a prova de vida periódica, que pode ser feita do exterior.

A tributação desses benefícios mudou em 2024. Em outubro de 2024, o Supremo Tribunal Federal decidiu (Tema 1174) que a retenção fixa de 25% sobre aposentadorias pagas a brasileiros que moram no exterior é inconstitucional, e por isso passa a valer a tabela progressiva. Quem pagou a mais em anos anteriores pode ter direito à restituição.

Você pode continuar acumulando tempo de contribuição no INSS enquanto estiver no exterior, contribuindo voluntariamente como segurado facultativo. Os acordos previdenciários do Brasil, incluindo o acordo do Mercosul que abrange Paraguai e Uruguai, também permitem somar períodos de contribuição em alguns países.

Planos de previdência privada como PGBL e VGBL ficam no Brasil e são tributados na fonte pelas regras de não residente quando você faz o resgate.

Dupla cidadania

Desde a Emenda Constitucional 131, de outubro de 2023 (EC 131/2023), os brasileiros não perdem mais a nacionalidade ao adquirir outra. A nacionalidade só se perde mediante pedido expresso às autoridades brasileiras, ou quando uma naturalização obtida por fraude é cancelada, e a nacionalidade de origem renunciada pode ser readquirida.

Uma segunda residência ou um segundo passaporte, portanto, é totalmente compatível com continuar brasileiro.

Os brasileiros já viajam sem visto para o espaço Schengen, o Reino Unido, o Japão e a maior parte da América Latina. Para a maioria dos brasileiros, um segundo passaporte tem menos a ver com viagens e mais com um Plano B, direito de residência e uma situação tributária regular. Os Estados Unidos continuam exigindo visto.