Para espanhóis

Como funciona a residência fiscal

Pelo artigo 9 da lei do imposto de renda de pessoas físicas (Ley del IRPF), você é residente fiscal na Espanha em um ano civil se passar mais de 183 dias no país, ou se o principal núcleo ou base das suas atividades empresariais ou dos seus interesses econômicos estiver na Espanha. Ausências esporádicas contam como dias na Espanha, a menos que você comprove residência fiscal em outro país, normalmente com um certificado de residência fiscal.

A Espanha também presume que você é residente se seu cônjuge, sem separação legal, e seus filhos menores dependentes morarem na Espanha. É possível contestar essa presunção, mas ela costuma pegar quem se muda antes da família.

A residência é definida por anos civis completos, sem ano fracionado na legislação interna espanhola. Se você sair em julho depois de passar mais de 183 dias na Espanha, será residente o ano inteiro, com tributação sobre a renda mundial, a menos que um tratado tributário com seu novo país resolva o ano de outra forma.

Uma regra especial vale para cidadãos espanhóis que se mudam para uma jurisdição da lista espanhola de jurisdições não cooperantes: eles continuam contribuintes na Espanha no ano da mudança e nos quatro seguintes (artigo 8.2). A lista, definida pela Orden HFP/115/2023 e alterada pela última vez em junho de 2026, inclui Vanuatu, mas não Panamá, EAU, Paraguai, Uruguai, Geórgia, São Cristóvão e Névis nem Antígua e Barbuda.

Saindo do jeito certo

Como o ano é tudo ou nada, a data em que você sai importa tanto quanto a forma de sair. Planeje a mudança para que os fatos apontem claramente para o exterior desde o início do primeiro ano em que você quer ser não residente.

1. 01

   Planeje o ano civil

   Saia cedo o bastante para passar 183 dias ou menos na Espanha naquele ano, e leve seu cônjuge e seus filhos e transfira sua base econômica ao mesmo tempo.

2. 02

   Obtenha um certificado de residência fiscal

   Um certificado do seu novo país é a prova mais forte de que seu tempo fora não é uma ausência esporádica. Espanha e Paraguai têm um tratado tributário em vigor desde outubro de 2024, o que ajuda nesse ponto.

3. 03

   Apresente o Modelo 030

   Informe à AEAT (Agencia Tributaria, a autoridade tributária espanhola) seu novo domicílio fiscal no exterior usando o Modelo 030, o formulário de alteração de dados pessoais.

4. 04

   Atualize os cadastros

   Dê baixa no padrón, o registro municipal de moradores, e faça sua inscrição no consulado espanhol como residente no exterior, para que os registros oficiais reflitam sua mudança.

5. 05

   Faça a última declaração como residente

   Entregue sua declaração final do IRPF referente ao último ano de residência, incluindo qualquer ganho sujeito ao imposto de saída, e depois use o Modelo 210 para qualquer renda espanhola como não residente.

Imposto de saída, imóveis e investimentos

O imposto de saída espanhol (artigo 95 bis da lei do IRPF) trata como realizados os ganhos ainda não realizados em ações e cotas de fundos quando você deixa de ser residente, se você foi residente por pelo menos 10 dos 15 anos anteriores e suas participações somam mais de 4 milhões de euros, ou mais de 1 milhão de euros em uma empresa da qual você detém mais de 25%. O ganho entra na sua última declaração como residente como rendimento da base de poupança, tributado a até 30%.

Se você se mudar para outro país da UE ou do EEE (Espaço Econômico Europeu), pode optar por pagar somente se, em até 10 anos, vender as ações, sair da UE ou do EEE ou deixar de prestar as informações exigidas. Em uma mudança temporária por trabalho, ou para um país com tratado que preveja troca de informações, é possível pedir o diferimento mediante garantias. Se você voltar a ser residente sem ter vendido, o imposto pode ser restituído.

Imóveis na Espanha continuam tributados pelo imposto de renda de não residentes (IRNR, Impuesto sobre la Renta de no Residentes). Um imóvel mantido para uso próprio é tributado sobre uma renda imputada de 1,1% ou 2% do seu valor cadastral; o aluguel é tributado a 24% do valor bruto, ou a 19% do valor líquido para residentes da UE e do EEE. Ganhos na venda são tributados a 19%, e o comprador retém 3% do preço como antecipação do imposto.

O imposto sobre o patrimônio (Impuesto sobre el Patrimonio) tributa não residentes sobre bens na Espanha acima de uma isenção de 700.000 euros, e regras regionais podem se aplicar. O imposto de solidariedade sobre grandes fortunas, criado como temporário, foi prorrogado até a reforma do financiamento regional; ele incide sobre patrimônio líquido acima de 3 milhões de euros, inclusive os bens de não residentes na Espanha, e o imposto sobre o patrimônio já pago é abatido dele.

O imposto sobre heranças e doações segue o herdeiro. Herdeiros que moram na Espanha são tributados sobre tudo o que recebem, onde quer que esteja; herdeiros não residentes são tributados apenas sobre bens na Espanha e podem usar as regras regionais que valeriam para residentes.

Aposentadorias e previdência social

As aposentadorias da Seguridade Social espanhola são pagas no exterior pelo INSS (Instituto Nacional de la Seguridad Social, o instituto nacional de seguridade social da Espanha), que exige uma prova de vida anual. Para não residentes, a aposentadoria espanhola é tributada na Espanha por uma tabela de 8% a 40%, a menos que um tratado tributário dê ao seu novo país o direito de tributação. A Espanha tem tratados com os EAU, o Panamá, o Uruguai, a Geórgia, a Argentina e o Paraguai.

Planos de previdência privada (planes de pensiones) podem ser mantidos, e os resgates são tributados na Espanha como rendimento do trabalho, sujeitos a eventual tratado. Espanhóis no exterior podem continuar acumulando direitos previdenciários na Espanha por meio do convenio especial, um acordo especial com a Seguridade Social, e a Espanha tem acordos de previdência social com grande parte da América Latina.

A saúde pública está ligada à residência, então o direito normal ao atendimento termina quando você se estabelece no exterior. Espanhóis de origem que moram fora e recebem aposentadoria espanhola, ou trabalham como empregados, podem ser atendidos durante estadias temporárias na Espanha, conforme as regras do INSS.

Dupla cidadania

A Espanha restringe a dupla nacionalidade. Pelo artigo 24 do Código Civil, um espanhol maior de idade que mora habitualmente no exterior e adquire voluntariamente outra nacionalidade perde a nacionalidade espanhola três anos após a aquisição, a menos que, nesse prazo, declare ao registro civil, normalmente no consulado, que deseja manter a nacionalidade espanhola.

Adquirir a nacionalidade de um país ibero americano, de Andorra, das Filipinas, da Guiné Equatorial, de Portugal ou, por um tratado de 2021, da França não causa perda alguma.

Para os nossos programas, a divisão é clara. Argentina e El Salvador são ibero americanos, assim como Paraguai, Panamá e Uruguai caso você se naturalize lá mais tarde, então a nacionalidade espanhola não é afetada. São Cristóvão e Névis, Antígua e Barbuda, Vanuatu, São Tomé e Príncipe e Turquia não são: se você mora no exterior, faça a declaração para manter a nacionalidade espanhola em até três anos após adquirir a nova. Nossa equipe inclui essa etapa no processo de todo cliente espanhol.