Para suíços

Como funciona a residência fiscal

A residência fiscal suíça é definida por lei federal e aplicada pelo seu cantão e pelo seu município. Você é residente se tiver domicílio na Suíça, ou seja, se mora no país com a intenção de permanecer, o que na prática corresponde ao seu centro de vida. Uma estadia de pelo menos 30 dias trabalhando, ou de 90 dias sem trabalhar, também torna você residente, e ausências curtas não interrompem a contagem.

O imposto é cobrado em três níveis: federal, cantonal e municipal. Residentes pagam imposto de renda sobre a renda mundial e um imposto cantonal anual sobre o patrimônio. Imóveis no exterior e rendas de negócios no exterior são isentos, mas ainda entram no cálculo da sua alíquota.

Quando você sai, sua sujeição tributária ilimitada termina no dia da partida. A partir daí, a Suíça tributa apenas itens de fonte suíça, como imóveis na Suíça, resgates em parcela única pagos por instituições de previdência suíças e a retenção na fonte de 35% sobre dividendos e juros suíços.

Saindo do jeito certo

Sair da Suíça é um processo bem organizado, e o seu município está no centro dele. Estes passos cobrem a maioria das saídas; seu contador confirma o calendário para o seu cantão.

1. 01

   Dê baixa no seu município

   Dê baixa (Abmeldung) no município onde você mora antes de sair e guarde o comprovante de baixa. Seguradoras, instituições de previdência e a repartição fiscal vão pedir esse documento.

2. 02

   Entregue a declaração final

   Sua sujeição vai de 1º de janeiro até a data da partida, e a repartição fiscal envia uma declaração referente a esse período logo após a baixa, normalmente com prazo curto. Ela pode exigir garantia para impostos ainda não lançados.

3. 03

   Decida sobre os pilares 2 e 3a

   Escolha se vai sacar seus recursos de previdência em dinheiro, transferir tudo para uma conta de livre passagem ou deixar os recursos investidos. Sacar antes ou depois da baixa tem tributação diferente, então o momento importa.

4. 04

   Cancele o plano de saúde

   O seguro saúde obrigatório suíço termina quando você sai. Envie à sua seguradora o comprovante de baixa e tenha uma cobertura internacional ativa desde o dia da partida.

5. 05

   Decida sobre o AHV facultativo

   Se você se mudar para fora da União Europeia (UE) e da Associação Europeia de Livre Comércio (EFTA), tem doze meses para aderir ao AHV facultativo, o seguro de velhice e sobreviventes, se cumprir os requisitos.

6. 06

   Faça o registro consular

   Registre sua mudança na representação suíça responsável pelo seu novo país. Ela mantém seus registros civis atualizados, permite que você vote do exterior e protege a cidadania dos seus filhos.

Imposto de saída, imóveis e investimentos

A Suíça não tributa ganhos não realizados em ações, fundos ou outros investimentos particulares quando você sai. Ganhos de capital particulares já são isentos para residentes, e não há cobrança na saída. A principal exceção são os bens empresariais: se você é autônomo e transfere seu negócio ou os ativos dele para o exterior, as reservas ocultas podem ser tributadas como se tivessem sido realizadas.

O imposto suíço retido na fonte (Verrechnungssteuer), de 35%, incide sobre dividendos de empresas suíças e sobre juros suíços. Como residente, você o recupera pela declaração de imposto. Depois da saída, só é possível recuperar parte dele por meio de um tratado tributário com seu novo país. A Suíça não tem tratado tributário com o Paraguai nem com o Panamá, então nesses casos os 35% são definitivos, o que pesa sobretudo se você tem uma empresa suíça e pretende continuar recebendo dividendos.

Imóveis que você mantiver na Suíça continuam tributados no respectivo cantão: imposto sobre a renda de aluguel, imposto sobre o patrimônio pelo valor do imóvel e, na venda, o imposto cantonal sobre ganhos imobiliários. Os impostos suíços sobre heranças e doações são cantonais e dependem principalmente do último domicílio, então, depois da sua saída, em geral alcançam apenas imóveis na Suíça.

Aposentadorias e previdência social

O pilar 2, sua previdência profissional, pode ser pago em dinheiro quando você deixa a Suíça definitivamente. Se você se mudar para um país da UE ou da EFTA onde seja obrigatório contribuir para a previdência pública, a parte obrigatória, o mínimo exigido pela lei de previdência profissional (BVG), fica em uma conta de livre passagem até perto da aposentadoria, e só a parte acima desse mínimo pode ser sacada. Se você se mudar para fora da UE e da EFTA, em geral o saldo inteiro pode ser sacado.

O pilar 3a, sua conta de previdência privada, pode ser pago quando você sai definitivamente, seja qual for o destino, ou permanecer investido até a idade normal de aposentadoria. Um resgate em parcela única do pilar 2 ou 3a pago após a baixa é tributado na fonte pela alíquota do cantão onde fica a instituição de previdência, e essas alíquotas variam muito. A restituição só é possível quando um tratado tributário a prevê. Fazer aportes voluntários ao pilar 2 nos três anos anteriores a um saque em dinheiro pode custar a dedução que você usou por eles.

Uma proposta do governo para aumentar o imposto sobre resgates de previdência em parcela única, parte do pacote federal de economia, foi rejeitada pelo Parlamento em março de 2026, então as regras atuais continuam valendo.

Sua aposentadoria AHV, a aposentadoria pública por idade, é paga no exterior. Se você se mudar para fora da UE e da EFTA, for cidadão suíço, da UE ou da EFTA e tiver contribuído por pelo menos cinco anos consecutivos, pode aderir ao AHV facultativo em até doze meses após a saída para evitar lacunas. As contribuições são calculadas sobre sua renda ou seu patrimônio, dentro de um mínimo e um máximo anuais.

Dupla cidadania

A Suíça permite a dupla cidadania desde 1992. Adquirir outra cidadania, inclusive por investimento, não afeta sua cidadania suíça, embora o outro país possa ter regras próprias.

Uma regra importa para famílias que se estabelecem no exterior. Um cidadão suíço nascido no exterior que também tenha outra nacionalidade perde a cidadania suíça aos 25 anos, a menos que, até lá, esteja registrado em uma representação ou autoridade suíça ou tenha declarado por escrito que deseja manter a cidadania. Registrar os filhos cedo evita o problema.