Para britânicos

Como funciona a residência fiscal

A residência no Reino Unido é definida separadamente para cada ano fiscal, que vai de 6 de abril a 5 de abril, pelo Statutory Residence Test, ou SRT, o teste legal de residência. Você o aplica em ordem: primeiro os testes automáticos de não residência, depois os testes automáticos de residência no Reino Unido e, por fim, o teste de vínculos suficientes. O primeiro teste que der uma resposta define seu status naquele ano.

Em geral, um dia conta se você está no Reino Unido à meia noite. Quem está saindo, ou seja, quem foi residente no Reino Unido em algum dos três anos fiscais anteriores, tem limites mais rígidos do que quem está chegando: quanto mais vínculos com o Reino Unido você mantiver, menos dias pode passar no país e continuar não residente.

• Testes automáticos de não residência: menos de 16 dias no Reino Unido no ano fiscal, ou trabalho em tempo integral no exterior (média de 35 horas por semana) com menos de 91 dias no Reino Unido e menos de 31 dias em que você trabalhe lá por mais de três horas.
• Testes automáticos de residência no Reino Unido: 183 dias ou mais no país, ter sua única casa no Reino Unido ou trabalhar em tempo integral no Reino Unido.
• Teste de vínculos suficientes: para quem está saindo, contam cinco vínculos (família, moradia, trabalho, mais de 90 dias no Reino Unido em algum dos dois anos anteriores e o vínculo de país, ou seja, mais noites no Reino Unido do que em qualquer outro país). Com 16 a 45 dias no Reino Unido, quatro vínculos tornam você residente; com 46 a 90 dias, três; com 91 a 120 dias, dois; acima de 120 dias, um.
• Split year treatment, o tratamento de ano fracionado: no ano da saída, o ano fiscal pode ser dividido para que a renda estrangeira posterior à partida fique fora da tributação britânica. Ele só se aplica se você se enquadrar em uma das hipóteses previstas em lei, como começar a trabalhar em tempo integral no exterior ou deixar de ter qualquer casa no Reino Unido.

Saindo do jeito certo

Nenhum formulário torna você não residente. O HMRC, a autoridade tributária do Reino Unido, olha os fatos, então o objetivo é uma ruptura clara e documentada: um lar de verdade no exterior, uma contagem de dias planejada e o mínimo de vínculos com o Reino Unido que for viável.

1. 01

   Planeje seus dois primeiros anos fiscais

   Mapeie sua contagem de dias e seus vínculos em relação ao SRT antes de sair. O ano da saída e o ano seguinte são quando a maioria das alegações de não residência falha.

2. 02

   Avise o HMRC sobre a saída

   Se você não está no Self Assessment, a declaração anual de imposto, entregue o formulário P85 junto com seu P45, se tiver um. Se está, informe a saída nas páginas de residência, o formulário SA109, e solicite ali o tratamento de ano fracionado.

3. 03

   Monte um lar de verdade no exterior

   Alugue ou compre um imóvel no seu novo país e registre sua residência lá. Isso sustenta o tratamento de ano fracionado e a regra de desempate de qualquer tratado tributário.

4. 04

   Organize seu imóvel no Reino Unido

   Se você vai alugar sua casa, faça seu cadastro no Non Resident Landlord Scheme. Guarde os registros de compra e de benfeitorias para a venda futura.

5. 05

   Verifique seu histórico de National Insurance

   Procure lacunas antes de sair. Desde abril de 2026, ficou mais difícil fazer contribuições voluntárias do exterior.

6. 06

   Guarde provas todos os anos

   Mantenha um registro da contagem de dias, comprovantes de viagem e provas do seu lar no exterior. São suas provas se o HMRC pedir.

Imposto de saída, imóveis e investimentos

O Reino Unido não tributa ganhos não realizados quando você sai. O problema é a não residência temporária: se você foi residente no Reino Unido em pelo menos 4 dos 7 anos fiscais anteriores à saída e volta em até 5 anos, os ganhos obtidos enquanto esteve fora com bens que você já tinha, e algumas rendas, como dividendos de close companies (empresas de capital fechado controladas por poucos sócios), são tributados no ano da volta. Uma venda feita no exterior só fica fora da tributação britânica se você permanecer fora por mais de cinco anos.

Terras e imóveis no Reino Unido continuam tributáveis, seja quem for o dono. Não residentes pagam imposto sobre ganho de capital sobre residências e imóveis comerciais no Reino Unido e sobre ações de empresas cujo patrimônio é majoritariamente imobiliário no Reino Unido, e precisam informar cada venda ao HMRC em até 60 dias da conclusão, mesmo quando não há imposto a pagar. Para imóveis que você já tinha, o ganho normalmente pode ser calculado a partir do valor em abril de 2015, no caso de residências, ou em abril de 2019, no caso de outros imóveis. O aluguel é pago pelo Non Resident Landlord Scheme, então seu administrador ou seu inquilino retém o imposto pela alíquota básica, a menos que o HMRC autorize você a receber o valor bruto.

O private residence relief, a isenção para a sua residência, continua cobrindo os últimos nove meses de propriedade. Em qualquer ano fiscal em que você seja não residente, porém, uma casa no Reino Unido só conta como sua residência se você passar nela pelo menos 90 noites naquele ano, ou nas suas casas no Reino Unido somadas.

Desde 6 de abril de 2025, o imposto sobre herança depende da residência de longo prazo, e não mais do domicílio. Se você foi residente no Reino Unido em pelo menos 10 dos 20 anos fiscais anteriores, todo o seu patrimônio mundial continua sujeito ao imposto sobre herança britânico por 3 a 10 anos fiscais depois da saída: 3 anos se você foi residente por 10 a 13 anos, mais um ano para cada ano adicional, até 10. Bens no Reino Unido, como imóveis, continuam sujeitos ao imposto sobre herança seja qual for a sua residência, e a partir de 6 de abril de 2027 a maior parte dos fundos de previdência não utilizados também passa a contar no seu espólio.

Você pode manter uma ISA, a conta de poupança isenta de impostos do Reino Unido, depois de sair, e ela continua isenta no Reino Unido, mas você não pode aportar dinheiro novo enquanto for não residente. Seu novo país pode tributar os rendimentos, então verifique como eles são tratados lá.

Aposentadorias e previdência social

Previdências privadas e de empresa podem continuar no Reino Unido. Muitos tratados tributários dão o direito de tributar a previdência privada ao país onde você mora, e o HMRC pode então emitir um código para que nenhum imposto britânico seja descontado; sem tratado, vale o imposto britânico. Transferir uma previdência para um plano no exterior, conhecido como QROPS (qualifying recognised overseas pension scheme, um plano de previdência estrangeiro reconhecido), gera uma taxa de transferência de 25%, a menos que você more no mesmo país do plano, e desde abril de 2025 isso também vale para planos no Espaço Econômico Europeu.

A State Pension, a aposentadoria pública britânica, pode ser paga em qualquer lugar, mas só é reajustada todo ano se você mora no Reino Unido, no Espaço Econômico Europeu, em Gibraltar, na Suíça ou em um país com acordo de previdência social que preveja reajustes, como os Estados Unidos ou a Turquia. Em outros lugares, incluindo Paraguai, Panamá, Uruguai, EAU, Geórgia, Austrália e Canadá, ela fica congelada no valor do primeiro pagamento recebido no exterior.

As contribuições voluntárias de National Insurance mudaram em 6 de abril de 2026. Você não pode mais pagar as contribuições Class 2, mais baratas, pelo período no exterior, e pagar as contribuições voluntárias Class 3 (£18,40 por semana no ano fiscal de 2026 a 2027) agora exige 10 anos de residência contínua no Reino Unido ou 10 anos de contribuições pagas. São necessários 35 anos de contribuição para a nova State Pension integral, então verifique seu histórico antes de sair.

Dupla cidadania

O Reino Unido permite a dupla cidadania. Você mantém a cidadania britânica ao adquirir outra nacionalidade, não precisa pedir autorização nem avisar o Home Office, e morar no exterior não afeta sua cidadania, por mais tempo que você fique fora.

Mantenha seu passaporte britânico válido. Quem tem dupla cidadania britânica não pode usar uma autorização eletrônica de viagem para entrar no Reino Unido, então você viaja com o passaporte britânico ou um certificate of entitlement, o certificado que comprova o direito de residência. Nossos programas de cidadania em São Cristóvão e Névis, na Turquia e em Vanuatu permitem que você mantenha a cidadania britânica junto com a nova.