Para neerlandeses

Como funciona a residência fiscal

A residência fiscal neerlandesa é definida por fatos e circunstâncias (feiten en omstandigheden), não por contagem de dias. O Belastingdienst, a administração tributária e aduaneira dos Países Baixos, observa onde estão seus vínculos pessoais duradouros: sua casa, seu cônjuge ou companheiro e seus filhos, seu trabalho e o lugar onde se concentra sua vida social e econômica.

Residentes são tributados sobre a renda mundial em três categorias, chamadas boxes: trabalho e moradia (box 1), participação substancial em uma empresa (box 2) e poupança e investimentos (box 3). Não residentes são tributados apenas sobre a renda neerlandesa, como salário pago nos Países Baixos, imóveis no país e participação substancial em uma empresa neerlandesa.

Uma regra pega quem fica pouco tempo fora. Se você sair e voltar em até um ano sem ter morado em outro país da UE nesse intervalo, será tratado como se nunca tivesse saído.

Saindo do jeito certo

Uma saída bem feita combina os passos formais com uma mudança real no seu modo de vida. A ordem abaixo funciona para a maioria das pessoas; seu contador a confirma para a sua situação.

1. 01

   Cancele o registro no BRP

   Se você for morar fora dos Países Baixos por pelo menos oito meses em um ano, cancele sua inscrição no Banco de Dados de Registros Pessoais (BRP) junto ao seu município. Quem se muda sozinho pode fazer isso online com o DigiD; famílias comunicam a mudança por escrito ou no balcão de atendimento.

2. 02

   Entregue a declaração M

   No ano da saída, você entrega a declaração M, a declaração de imposto de renda para quem morou nos Países Baixos durante parte do ano. Ela é enviada online, e é nela que se calcula qualquer lançamento conservatório.

3. 03

   Peça o diferimento, se necessário

   Fora da União Europeia (UE) e do Espaço Econômico Europeu (EEE), o diferimento de um lançamento conservatório não é automático. Você faz o pedido por escrito, e o Belastingdienst pode exigir uma garantia.

4. 04

   Cancele o plano de saúde

   O plano de saúde básico neerlandês termina junto com a sua residência. Cancele o plano apresentando o comprovante de baixa do registro e tenha uma cobertura internacional já contratada.

5. 05

   Decida sobre a AOW voluntária

   Solicite ao SVB, o banco de seguridade social neerlandês, o seguro voluntário da sua AOW, a aposentadoria pública, antes de sair ou em até um ano, para não ficar com uma lacuna.

6. 06

   Mantenha o passaporte válido

   Se você já tem uma segunda nacionalidade e mora fora da UE, renove seu passaporte neerlandês em até 13 anos a partir da emissão, ou poderá perder a nacionalidade neerlandesa.

Imposto de saída, imóveis e investimentos

Os Países Baixos não têm um imposto de saída geral, mas emitem um lançamento conservatório (conserverende aanslag): uma cobrança de imposto calculada no dia em que você sai e depois mantida em suspenso. Ele se aplica a uma participação substancial (aanmerkelijk belang), ou seja, 5% ou mais das ações de uma empresa, e ao benefício fiscal que você recebeu sobre previdência, rendas vitalícias (lijfrente) e certos produtos de poupança para casa própria.

No caso de participação substancial, suas ações são tratadas como vendidas na saída e o ganho é tributado no box 2. O pagamento vence, total ou parcialmente, se você vender as ações, receber dividendos ou a empresa encerrar as atividades. Para quem emigrou depois de 15 de setembro de 2015, esse lançamento nunca se extingue e não pode ser dispensado após dez anos.

No caso de previdência e rendas vitalícias, o lançamento vale por dez anos. Ele só é cobrado se você descumprir as regras neerlandesas nesse período, por exemplo resgatando a previdência de uma só vez, e depois de dez anos você pode pedir a dispensa.

Uma casa que você mantenha nos Países Baixos passa a ser tributada, quando você se torna não residente, como imóvel neerlandês no box 3, e a dedução dos juros do financiamento imobiliário em geral acaba. Autônomos que transferem o negócio para o exterior também podem enfrentar um acerto final sobre reservas ocultas.

O imposto neerlandês sobre herança e doações acompanha os cidadãos neerlandeses por dez anos. Se você é neerlandês e falece ou faz uma doação em até dez anos depois de emigrar, é tratado como se ainda morasse nos Países Baixos para esses impostos. Para quem não tem nacionalidade neerlandesa, a regra abrange doações feitas em até um ano após a saída.

Aposentadorias e previdência social

A AOW é acumulada à razão de 2% por ano de cobertura, o que normalmente significa morar ou trabalhar nos Países Baixos, durante os 50 anos anteriores à idade de acesso à AOW. Cada ano no exterior sem cobertura tira 2% da sua AOW futura.

Você pode evitar essa lacuna contratando o seguro voluntário junto ao SVB por até dez anos, se fizer o pedido antes de sair ou em até um ano. A contribuição é um percentual da sua renda, com valor mínimo e máximo. A AOW é paga no exterior, mas em um país sem acordo com os Países Baixos para verificação de benefícios, um aposentado que mora sozinho recebe apenas o valor mais baixo, o de casais.

Os planos de previdência ligados ao emprego são pagos no exterior e ficam sujeitos ao lançamento conservatório descrito acima. O plano de saúde básico neerlandês termina quando você cancela o registro, então é preciso contratar uma cobertura internacional privada antes de partir.

Dupla cidadania

Este é o ponto que exige leitura atenta. Pela Rijkswet op het Nederlanderschap, a lei de nacionalidade dos Países Baixos, você perde automaticamente a nacionalidade neerlandesa se adquirir voluntariamente outra nacionalidade. Há três exceções: você nasceu nesse país e mora lá quando a adquire; morou lá por pelo menos cinco anos seguidos antes de completar 18; ou é casado, ou vive em união registrada, com um nacional desse país.

A cidadania por investimento não se encaixa em nenhuma dessas exceções. Para a maioria dos neerlandeses, significaria abrir mão da nacionalidade neerlandesa e, com ela, da cidadania da UE, por isso em geral não é adequada. O mesmo vale para se naturalizar mais tarde em um país onde você mora, como o Paraguai após a residência permanente, a menos que se aplique uma exceção, como o casamento com um nacional.

Se você já tem duas nacionalidades, por exemplo desde o nascimento, morar fora da UE inicia uma contagem de 13 anos. Renove seu passaporte neerlandês, ou obtenha uma declaração de nacionalidade neerlandesa, em até 13 anos da última data de emissão, ou você perderá a nacionalidade neerlandesa.

Uma reforma está em discussão, mas ainda não é lei. Um projeto de iniciativa parlamentar para permitir a dupla nacionalidade tramita na Câmara dos Representantes desde 2016, e o acordo de coalizão do governo formado no início de 2026 se compromete a garantir que cidadãos neerlandeses no exterior não percam a nacionalidade mais rapidamente que cidadãos alemães, belgas, franceses ou britânicos. Nenhuma mudança foi aprovada, então planeje com base nas regras atuais.