Para dinamarqueses

Como funciona a residência fiscal

A Dinamarca impõe a obrigação tributária plena (fuld skattepligt) de duas formas: por você ter uma residência (bopæl) na Dinamarca à sua disposição, ou por permanecer no país por mais de seis meses consecutivos. Férias curtas no exterior contam como parte dos seis meses. Quem tem obrigação plena é tributado sobre a renda mundial; todos os demais pagam apenas sobre a renda dinamarquesa, como aluguéis, salário dinamarquês e muitas aposentadorias.

O teste da residência é o que pega as pessoas. A Skattestyrelsen, a autoridade tributária dinamarquesa, em geral considera que a obrigação plena continua até que você venda a casa, encerre o contrato de aluguel ou alugue o imóvel por pelo menos três anos com um contrato que você não possa rescindir. Uma casa de veraneio usada só nas férias não conta como residência.

Se você mantém uma casa na Dinamarca e também mora no exterior, os dois países podem considerar você residente. Nesse caso, um tratado para evitar a dupla tributação, quando existe, decide onde você é residente. Quando não há tratado, as regras dinamarquesas se aplicam integralmente.

• Casa disponível na Dinamarca: em geral, obrigação plena, mesmo morando no exterior.
• Sem casa, mas com mais de seis meses seguidos na Dinamarca: obrigação plena desde o primeiro dia da estadia.
• Nenhum dos dois: obrigação limitada (begrænset skattepligt), com tributação apenas sobre a renda dinamarquesa.

Saindo do jeito certo

Sair corretamente é, sobretudo, fazer as coisas na ordem certa: primeiro a casa, depois os registros e, por fim, as declarações de imposto.

1. 01

   Resolva a questão da casa

   Venda o imóvel, encerre o contrato de aluguel ou alugue por pelo menos três anos com um contrato que você não possa rescindir. Uma casa mantida vazia e à sua disposição normalmente mantém sua obrigação plena.

2. 02

   Registre a mudança no CPR

   Comunique sua mudança para o exterior ao CPR, o Sistema de Registro Civil, pelo borger.dk ou pela sua prefeitura. Seu número CPR é o mesmo para toda a vida, mas sua situação muda e o seu seguro público de saúde dinamarquês termina.

3. 03

   Fale com a Skattestyrelsen

   A autoridade tributária dinamarquesa pede que você ligue aprox. uma semana depois de dar baixa no registro e sair fisicamente do país, para que ela defina quando terminou sua obrigação plena e ajuste sua estimativa prévia de renda (forskudsopgørelse).

4. 04

   Entregue a declaração de saída das ações

   Se você tinha ações que valiam DKK 100.000 ou mais, entregue o formulário 04,065 até 1º de julho do ano seguinte ao da saída, e todos os anos depois disso enquanto houver saldo diferido. A entrega fora do prazo elimina o direito ao diferimento.

5. 05

   Organize aposentadorias e pagamentos

   Faça o pedido pelo formulário 07,058 para que os rendimentos da sua previdência deixem de ser tributados na Dinamarca. Mantenha uma NemKonto, a conta em que o Estado dinamarquês deposita restituições e benefícios; ela pode ser uma conta no exterior.

6. 06

   Declare o ano da saída

   A declaração do ano da saída abrange a renda mundial até a data em que terminou sua obrigação plena e a renda dinamarquesa depois dela. Seu contador confirma essa divisão antes de você aceitar a apuração.

Imposto de saída, imóveis e investimentos

A Dinamarca tem um verdadeiro imposto de saída sobre ações (aktieavancebeskatning ved fraflytning). Se as suas ações, listadas em bolsa ou não, incluindo ações da sua própria empresa, valiam DKK 100.000 ou mais quando terminou sua obrigação plena, os ganhos são tributados como se você as tivesse vendido naquele dia, como renda de ações a 27% ou 42%. Ele só se aplica se você foi contribuinte na Dinamarca por pelo menos sete dos dez anos anteriores à saída.

O pagamento pode ser diferido sem juros. O imposto se transforma em um saldo diferido que vence à medida que você vende as ações, recebe dividendos ou toma empréstimos da empresa. Se você se mudar para fora da UE e dos países nórdicos, o diferimento exige uma garantia adequada, o que pede planejamento bem antes da saída.

As criptomoedas são tratadas como vendidas pelo valor de mercado no dia da saída, e regras parecidas alcançam ganhos com títulos de dívida, outros créditos e contratos financeiros. Um imóvel dinamarquês que você mantenha continua tributável na Dinamarca sobre o aluguel e os ganhos. Se ele continuar à sua disposição como residência, também pode manter sua obrigação plena.

Aposentadorias e previdência social

Os planos de previdência dinamarqueses em geral podem continuar onde estão. Quando sua obrigação plena termina, você pode pedir para deixar de pagar imposto dinamarquês sobre os rendimentos. Os benefícios são tributados depois conforme o tratado com o seu novo país, ou na Dinamarca a uma alíquota média quando não há tratado.

Alguns planos permitem o resgate antecipado quando você se muda definitivamente para o exterior, mas o Estado dinamarquês fica então com 60% do valor. Se mais de 20% da sua remuneração foi para uma previdência empresarial de renda periódica, ou para um plano de anuidade, nos cinco anos anteriores à saída (dez anos para acionistas principais), também pode incidir um imposto complementar sobre essas contribuições.

A folkepension, a aposentadoria pública dinamarquesa, se acumula com os anos de residência entre os 15 anos e a idade de aposentadoria, então os anos no exterior a reduzem. Cidadãos dinamarqueses podem receber o benefício em um país sem acordo previdenciário se moraram na Dinamarca por 30 anos antes da aposentadoria, ou por pelo menos 10 anos, ou um quarto do tempo desde os 15 anos, imediatamente antes da data da aposentadoria. Caso contrário, você pede uma dispensa antes de se mudar. A idade de aposentadoria vai subir para 70 anos até 2040, e o ATP, a previdência complementar obrigatória, pode ser pago no exterior a partir da idade de aposentadoria.

Dupla cidadania

Desde 1º de setembro de 2015, os dinamarqueses podem adquirir outra cidadania sem perder a dinamarquesa. Do lado dinamarquês, uma segunda residência ou um segundo passaporte é simples.

Uma regra importa para famílias no exterior: dinamarqueses nascidos no exterior que nunca moraram na Dinamarca podem perder a cidadania aos 22 anos, a menos que peçam para conservar a cidadania entre os 20 e os 22 anos.

Mudar sua residência fiscal não afeta a sua cidadania, e o passaporte dinamarquês mantém o seu direito de morar na Dinamarca e em qualquer país da UE.