Para chilenos

Como funciona a residência fiscal

Pelo artigo 3 da Lei do Imposto de Renda (Ley sobre Impuesto a la Renta), quem é residente ou domiciliado no Chile paga imposto sobre a renda mundial, principalmente por meio do Impuesto Global Complementario (o imposto de renda de pessoa física, com alíquotas progressivas de até 40%). A autoridade tributária é o SII (Servicio de Impuestos Internos, a receita chilena).

A residência é uma contagem de dias. Desde a lei de modernização tributária de 2020 (Lei 21.210), o artigo 8 nº 8 do Código Tributário torna você residente se passar mais de 183 dias no Chile, de forma contínua ou não, dentro de qualquer período de 12 meses. A janela é móvel, em vez de seguir o ano civil, e o SII considera a residência perdida após 184 dias no exterior dentro de 12 meses.

O domicílio é o teste mais difícil. Ele segue o Código Civil: residência acompanhada da intenção, real ou presumida, de permanecer. O artigo 4 da Lei do Imposto de Renda acrescenta que a simples ausência não encerra o domicílio, principalmente se você mantém no Chile a sede principal dos seus negócios, de forma direta ou indireta. O SII olha primeiro para onde estão a sua atividade geradora de renda e os seus interesses econômicos, com os vínculos familiares como prova complementar.

O resultado é que um chileno pode perder a residência passando o ano no exterior e continuar tributado sobre a renda mundial como domiciliado no Chile. Sair corretamente significa encerrar as duas coisas.

Saindo do jeito certo

O artigo 103 da Lei do Imposto de Renda é uma regra de controle para quem sai do país. Se você vai deixar de estar sujeito ao imposto de renda de pessoa física por perder o domicílio e a residência, precisa declarar e pagar o imposto apurado naquele ano civil antes de partir. O SII definiu o procedimento na Resolução Isenta 133 de 2021.

A entrega não comprova que você saiu. O SII afirma que nem o aceite do pedido, nem um certificado de pagamento, nem uma declaração juramentada atestam, por si sós, a perda do domicílio ou da residência, e o imposto pode ser recalculado no ano seguinte. Enquanto você estiver no exterior, o prazo que o SII tem para revisar seus impostos passados também fica suspenso, então as provas da sua mudança importam por anos.

1. 01

   Transfira sua base econômica

   Organize seu trabalho e seus negócios para que sua principal atividade geradora de renda fique no exterior, e venda, encerre ou reestruture o que manteria no Chile a sede principal dos seus negócios.

2. 02

   Reúna provas no exterior

   Uma autorização de residência, um contrato de aluguel ou escritura, contas de consumo e comprovantes de renda do trabalho ou de investimentos no novo país e, sempre que possível, um certificado de residência fiscal emitido por ele.

3. 03

   Faça o pedido do artigo 103

   No site do SII, na área de solicitações administrativas, faça o pedido de perda de domicílio e residência com uma prévia do Formulário 22 (a declaração anual do imposto de renda) mostrando o imposto apurado até a data, além do comprovante do novo domicílio, nos três meses anteriores à saída. Pague o imposto devido.

4. 04

   Anexe uma carta juramentada

   Você pode anexar uma carta juramentada afirmando que deixará de ser domiciliado no Chile e não pretende voltar, à qual o SII dá peso especial. Se você não estiver cadastrado para receber notificações do SII por email, nomeie um representante no Chile.

5. 05

   Resolva as pendências

   Se você tem atividade empresarial registrada (inicio de actividades), faça o término de giro (comunicação de encerramento) ou defina como ela vai continuar, e entregue normalmente a declaração do ano anterior. Faça seu registro no consulado chileno do novo país.

Imposto de saída, imóveis e investimentos

O Chile não tem imposto de saída: sair do país não gera imposto sobre ganhos não realizados. O pagamento do artigo 103 é o imposto de renda de pessoa física já apurado no ano, não uma cobrança pela saída.

Como não residente, você paga o imposto adicional (Impuesto Adicional) sobre a renda de fonte chilena, a uma alíquota geral de 35%, em geral retido pela fonte pagadora, com alíquotas menores em casos específicos e pelos tratados tributários. Os dividendos de empresas chilenas sofrem o imposto adicional com crédito do imposto corporativo já pago. A Lei 21.850, publicada em outubro de 2026, reduz gradualmente a alíquota corporativa para 23% e muda o funcionamento desse crédito, então nossa equipe confirma os números para o seu caso.

Enquanto você continua residente ou domiciliado, as regras chilenas de empresas estrangeiras controladas podem atribuir a você a renda passiva das empresas estrangeiras que controla, e o controle é presumido para entidades em jurisdições da lista de regimes fiscais preferenciais do SII, reduzida para 105 jurisdições a partir de 1º de janeiro de 2025 pela lei de cumprimento tributário de 2024 (Lei 21.713). Montar uma estrutura no exterior antes de o seu domicílio realmente mudar não tira essa renda da tributação chilena.

A Lei 21.850 também abre um regime temporário para regularizar bens e rendas mantidos no exterior, com um imposto único de 7% a 10%, conforme os recursos voltem ou não ao Chile. As regras detalhadas dependem de orientações do SII ainda por vir, então, quando for o caso, o melhor é resolver a regularização antes de sair.

Aposentadorias e previdência social

Sua conta na AFP (Administradora de Fondos de Pensiones, o fundo privado que guarda sua poupança previdenciária individual) continua no seu nome e segue rendendo quando você se muda. Os chilenos não podem sacar o saldo por saírem do país; os saques de 2020 e 2021 foram medidas pontuais da pandemia. Na idade legal de aposentadoria, 65 anos para homens e 60 para mulheres, você pode pedir a aposentadoria do exterior pela sua AFP ou por um consulado chileno, e algumas AFPs pagam em contas no exterior.

A reforma previdenciária de 2025 (Lei 21.735) introduz aos poucos uma nova contribuição do empregador, que chega a 8,5% do salário em 2033, e aumenta a PGU (Pensión Garantizada Universal, a pensão garantida pelo Estado). A PGU exige 20 anos de residência no Chile, incluindo 4 dos 5 anos anteriores ao pedido, e alguns dos novos benefícios são suspensos se você passar mais de 180 dias por ano no exterior, então morar fora por longo prazo pode custar esses complementos estatais.

O Chile tem acordos previdenciários com países como Argentina, Brasil, Canadá, Espanha, Estados Unidos e Uruguai, que permitem somar os períodos de contribuição em cada país. Contrate um plano de saúde privado para o seu novo país antes de ir.

Dupla cidadania

O Chile permite a dupla nacionalidade. Desde a reforma constitucional de 2005 (Lei 20.050), adquirir outra nacionalidade não faz mais perder a chilena. Pelo artigo 11 da Constituição, um chileno só abre mão dela voluntariamente por meio de renúncia formal perante uma autoridade chilena, e a renúncia só produz efeito se ele já tiver outra nacionalidade.

A renúncia é praticamente irreversível, já que a nacionalidade perdida dessa forma só pode ser restabelecida por lei. Ela nunca é necessária para fins tributários: o Chile tributa com base na residência e no domicílio, não na cidadania.

Em 2026, a Controladoria Geral (Contraloría) confirmou que quem tem dupla nacionalidade e mora no exterior pode entrar e sair do Chile com o passaporte estrangeiro, cumprindo as regras de entrada dessa nacionalidade, enquanto quem mora no Chile deve sair com passaporte chileno, ou com a carteira de identidade quando um acordo permitir. Filhos de pai ou mãe chilena nascidos no exterior são chilenos e podem ser registrados em um consulado.