Para franceses

Como funciona a residência fiscal

A França tributa seus residentes fiscais sobre a renda mundial. Pelo artigo 4 B do Código Geral de Impostos (Code général des impôts, CGI), você tem seu domicile fiscal, o seu domicílio fiscal, na França se atender a qualquer um de três critérios.

Os critérios são alternativos, não uma soma de pontos. Basta atender a um deles para continuar residente, então mudar sozinho enquanto o cônjuge e os filhos ficam na casa da família geralmente não muda nada. Não há uma contagem fixa de dias, embora passar mais de 183 dias na França em um ano em geral faça do país o seu local principal de permanência.

Dirigentes de grandes empresas com sede na França e faturamento francês acima de 250 milhões de euros são considerados como exercendo sua atividade profissional principal na França. Quando há tratado tributário, as regras de desempate podem resolver um caso de dupla residência. A França não tem tratado tributário com o Paraguai, então, nessa mudança, apenas os critérios internos franceses decidem.

• Foyer ou local principal de permanência: onde sua família vive normalmente ou, na falta dele, onde você passa a maior parte do ano
• Atividade profissional principal: onde você trabalha ou administra seu negócio, salvo se essa atividade for apenas acessória
• Centro de interesses econômicos: onde estão seus principais investimentos e sua base de negócios, ou de onde vem a maior parte da sua renda

Saindo do jeito certo

Sair corretamente significa transferir sua família, seu trabalho e sua base econômica, e conseguir comprovar isso. O fisco analisa os fatos, então guarde provas da sua nova casa, do seu status de residente e da sua vida no exterior.

1. 01

   Mude com a família

   Seu cônjuge ou companheiro e os filhos menores devem se mudar com você. Se eles ficarem, o foyer, e com ele a sua residência fiscal, geralmente continua na França.

2. 02

   Informe seu novo endereço

   Atualize seu endereço na sua conta online em impots.gouv.fr, o portal tributário francês, e avise seu empregador e cada fundo de aposentadoria, porque a forma como eles tributam os pagamentos muda.

3. 03

   Peça cedo o diferimento do imposto de saída

   Se você estiver sujeito ao imposto de saída e o seu destino não tiver direito ao diferimento automático, o pedido deve ser apresentado pelo menos 90 dias antes da saída.

4. 04

   Declare o ano da saída

   Na primavera seguinte à sua saída, entregue o formulário 2042 com toda a renda de 1º de janeiro até a data da saída e o formulário 2042 NR com a renda de fonte francesa do restante do ano, além do formulário 2074 ETD se o imposto de saída se aplicar.

5. 05

   Passe ao fisco de não residentes

   Depois que essa declaração for processada, o SIP NR (Service des impôts des particuliers non résidents, a repartição fiscal para não residentes) cuida de qualquer imposto de renda francês e IFI que você ainda deva.

Imposto de saída, imóveis e investimentos

O imposto de saída francês (artigo 167 bis do CGI) se aplica se você foi residente fiscal por pelo menos 6 dos 10 anos anteriores à saída e tem ações ou direitos semelhantes que somam 800.000 euros ou mais, ou pelo menos 50% dos lucros de uma empresa. Os ganhos não realizados são tributados como se você tivesse vendido, à alíquota fixa de 12,8% do imposto de renda mais as contribuições sociais.

O pagamento é diferido automaticamente se você se mudar para outro país da UE ou do EEE (Espaço Econômico Europeu), ou para um país que tenha com a França acordos de troca de informações e de cobrança de impostos e não esteja na lista francesa de países não cooperativos. Nos demais casos, o diferimento precisa ser pedido com uma garantia. Uma vez diferido, o imposto é cancelado se você ainda tiver as ações 2 anos após a saída, ou 5 anos se elas valiam mais de 2,57 milhões de euros. Uma emenda apresentada no debate do orçamento de 2026 para restabelecer um prazo de 15 anos não foi aprovada.

A lista francesa de Estados não cooperativos (États et territoires non coopératifs, ETNC) inclui Panamá, Antígua e Barbuda e Vanuatu. Transferir sua residência fiscal para um país da lista impede o diferimento automático e encerra qualquer PEA (plan d’épargne en actions, o plano francês de poupança em ações). A UE retirou o Panamá da sua própria lista em outubro de 2026, e a França normalmente faz o mesmo por decreto, por isso verificamos a situação do Panamá antes da sua mudança.

Os imóveis franceses continuam tributados na França. O aluguel é tributado a uma alíquota mínima de 20% até 29.579 euros de renda líquida (renda de 2025) e de 30% acima disso, a menos que você comprove que sua alíquota média sobre a renda mundial é menor, mais 17,2% de contribuições sociais. O ganho de capital na venda é tributado a 19% mais 17,2%, com redução pelos anos de propriedade e um adicional sobre ganhos elevados. Uma antiga residência principal pode ser isenta se for vendida até 31 de dezembro do ano seguinte à saída e não tiver sido alugada nesse intervalo, e os não residentes também podem ter uma isenção única de até 150.000 euros de ganho sobre um imóvel residencial na França, com condições que incluem o país onde vivem.

O IFI (impôt sur la fortune immobilière, o imposto sobre o patrimônio imobiliário) se aplica a não residentes cujo patrimônio imobiliário líquido na França ultrapassa 1,3 milhão de euros. O imposto francês sobre heranças e doações alcança bens no mundo inteiro quando quem falece ou doa vivia na França, e também quando o herdeiro viveu na França por pelo menos 6 dos 10 anos anteriores; nos demais casos, só os bens franceses são tributados. A sua mudança não tira do alcance desse imposto os filhos que ficam na França.

Os contratos de assurance vie (seguro de vida com poupança) em geral podem ser mantidos, assim como um PEA, a menos que você se mude para um Estado não cooperativo. Os dividendos franceses pagos a você no exterior sofrem retenção na fonte na França, à alíquota definida pelo tratado, se houver.

Aposentadorias e previdência social

As aposentadorias francesas do regime básico e do complementar podem ser pagas no exterior, mediante um atestado de vida enviado todo ano. Se é a França ou o seu novo país que as tributa depende do tipo de aposentadoria e do tratado tributário, se houver. As aposentadorias do serviço público geralmente continuam tributadas na França e, sem tratado, como no caso do Paraguai, as aposentadorias francesas continuam tributadas na França.

Poupanças privadas para aposentadoria, como um PER (plan d’épargne retraite), geralmente podem ser mantidas. A tributação dos resgates depende de onde você vive quando os faz, por isso seu contador confirma a situação antes de você sacar.

Sua cobertura pela CPAM (Caisse primaire d’assurance maladie, a caixa local de seguro saúde) termina quando você se estabelece fora da UE, e você deve devolver sua Carte Vitale, o cartão do seguro saúde. Muitas pessoas aderem à CFE (Caisse des Français de l’étranger), um regime voluntário de contribuições para saúde, acidentes e aposentadoria básica enquanto estão no exterior.

Aposentados que recebem a aposentadoria básica francesa e vivem fora da UE, do EEE, da Suíça e do Reino Unido podem ter cobertos os atendimentos durante estadias temporárias na França por meio do CNAREFE, o centro nacional para aposentados franceses no exterior. A condição é ter pelo menos 15 anos de contribuição aos regimes franceses, ou residir em um país cujo acordo de seguridade social com a França preveja essa cobertura.

Dupla cidadania

A França permite a dupla cidadania. Um cidadão francês que adquire outra nacionalidade mantém a nacionalidade francesa; abrir mão dela exige uma declaração voluntária e só é possível em casos limitados.

Todos os programas de cidadania que oferecemos também permitem a dupla cidadania, então quem é francês mantém os dois passaportes. O fato de Antígua e Barbuda e Vanuatu estarem na lista francesa de países não cooperativos não afeta quem tem esses passaportes; isso só importa se você transferir sua residência fiscal para lá.

Depois de se estabelecer no exterior, a inscrição no consulado francês (o registre des Français établis hors de France) é opcional, mas facilita passaportes, documentos civis e o voto a partir do exterior.