Para chilenos

Cómo funciona la residencia fiscal

Según el artículo 3 de la Ley sobre Impuesto a la Renta, las personas residentes o domiciliadas en Chile pagan impuestos sobre su renta mundial, principalmente a través del Impuesto Global Complementario (el impuesto a la renta de las personas, con tasas progresivas de hasta el 40%). La autoridad tributaria es el SII (Servicio de Impuestos Internos).

La residencia depende de un conteo de días. Desde la ley de modernización tributaria de 2020 (Ley 21.210), el artículo 8 N° 8 del Código Tributario establece que usted es residente si permanece en Chile más de 183 días, de forma continua o no, dentro de cualquier período de 12 meses. El período se va desplazando y no coincide con el año calendario, y el SII considera perdida la residencia tras 184 días en el exterior dentro de 12 meses.

El domicilio es el criterio más difícil. Se rige por el Código Civil: la residencia acompañada del ánimo, real o presunto, de permanecer. El artículo 4 de la Ley sobre Impuesto a la Renta agrega que la sola ausencia no pone fin al domicilio, en especial si usted conserva en Chile el asiento principal de sus negocios, directa o indirectamente. El SII mira primero dónde están su actividad generadora de ingresos y sus intereses económicos, y usa los vínculos familiares como evidencia complementaria.

En consecuencia, un chileno puede perder la residencia por pasar el año en el exterior y, aun así, seguir tributando por su renta mundial como domiciliado en Chile. Salir correctamente implica poner fin a ambos.

Cómo salir correctamente

El artículo 103 de la Ley sobre Impuesto a la Renta es una norma de control para quienes se van. Si usted dejará de estar afecto al Impuesto Global Complementario porque pierde su domicilio y su residencia, debe declarar y pagar el impuesto devengado en ese año calendario antes de irse. El SII fijó el procedimiento en la Resolución Exenta 133 de 2021.

Esa presentación no prueba que usted se fue. El SII señala que su aceptación, un certificado de pago o una declaración jurada no acreditan por sí solos la pérdida del domicilio o de la residencia, y que el impuesto puede reliquidarse al año siguiente. Además, mientras usted está en el exterior se suspende el plazo que tiene el SII para revisar sus impuestos pasados, así que la evidencia de su mudanza importa durante años.

1. 01

   Traslade su base económica

   Organice su trabajo y sus negocios para que su principal actividad generadora de ingresos esté en el exterior, y venda, cierre o reestructure todo lo que pudiera mantener en Chile el asiento principal de sus negocios.

2. 02

   Reúna evidencia en el exterior

   Un permiso de residencia, un contrato de arriendo o una escritura de propiedad, cuentas de servicios básicos y comprobantes de ingresos laborales o de inversiones en su nuevo país y, cuando sea posible, un certificado de residencia fiscal emitido por ese país.

3. 03

   Presente la solicitud del artículo 103

   En el sitio web del SII, en la sección de peticiones administrativas, presente la solicitud por pérdida de domicilio y residencia con un borrador del Formulario 22 (la declaración anual de impuesto a la renta) que muestre el impuesto devengado hasta la fecha, junto con un comprobante de su nuevo domicilio, dentro de los tres meses anteriores a su salida. Pague el impuesto adeudado.

4. 04

   Agregue una declaración jurada

   Puede adjuntar una carta jurada en la que declare que dejará de estar domiciliado en Chile y que no tiene intención de volver, a la que el SII da especial peso. Si no está suscrito a las notificaciones por correo electrónico del SII, designe un representante en Chile.

5. 05

   Cierre los temas pendientes

   Si tiene actividades registradas (inicio de actividades), presente un término de giro (aviso de cese de actividades) o defina cómo continuarán, y presente la declaración del año anterior como de costumbre. Inscríbase en el consulado de Chile en su nuevo país.

Impuesto de salida, propiedades e inversiones

Chile no tiene impuesto de salida: irse no genera impuesto sobre las ganancias no realizadas. El pago del artículo 103 corresponde al impuesto a la renta personal ya devengado en el año, no a un cobro por salir del país.

Como no residente, usted paga el Impuesto Adicional sobre las rentas de fuente chilena, con una tasa general del 35%, que normalmente retiene quien le paga, con tasas menores en casos específicos y según los convenios tributarios. Los dividendos de empresas chilenas pagan Impuesto Adicional con un crédito por el impuesto corporativo (Impuesto de Primera Categoría) ya pagado. La Ley 21.850, publicada en octubre de 2026, reduce gradualmente la tasa corporativa al 23% y cambia el funcionamiento de ese crédito, así que nuestro equipo confirma las cifras para su caso.

Mientras usted siga siendo residente o domiciliado, las normas chilenas sobre entidades controladas en el exterior pueden atribuirle las rentas pasivas de las sociedades extranjeras que controla, y se presume el control de las entidades ubicadas en jurisdicciones de la lista de regímenes fiscales preferenciales del SII, reducida a 105 jurisdicciones desde el 1 de enero de 2025 por la ley de cumplimiento tributario de 2024 (Ley 21.713). Constituir una estructura en el exterior antes de que su domicilio haya cambiado realmente no saca esas rentas de la tributación chilena.

La Ley 21.850 también abre un régimen temporal para regularizar bienes y rentas mantenidos en el exterior, con un impuesto único de entre el 7% y el 10%, según si los fondos vuelven o no a Chile. Sus normas detalladas dependen de instrucciones del SII que todavía no se han publicado, así que, cuando corresponda, lo mejor es regularizar antes de irse.

Jubilación y seguridad social

Su cuenta en la AFP (Administradora de Fondos de Pensiones, el fondo privado que administra su ahorro previsional individual) sigue a su nombre y continúa generando rentabilidad cuando usted se muda. Los chilenos no pueden retirar el saldo por irse del país; los retiros de 2020 y 2021 fueron medidas excepcionales de la pandemia. Al cumplir la edad legal de jubilación, 65 años para los hombres y 60 para las mujeres, puede solicitar su pensión desde el exterior a través de su AFP o de un consulado chileno, y algunas AFP pagan en cuentas extranjeras.

La reforma de pensiones de 2025 (Ley 21.735) introduce de forma gradual una nueva cotización a cargo del empleador que llegará al 8.5% del sueldo en 2033 y aumenta la PGU (Pensión Garantizada Universal, la pensión garantizada por el Estado). La PGU exige 20 años de residencia en Chile, incluidos 4 de los 5 años anteriores a la solicitud, y algunos de los nuevos beneficios se suspenden si usted pasa más de 180 días al año en el exterior, así que vivir fuera a largo plazo puede hacerle perder estos complementos estatales.

Chile tiene convenios de seguridad social con países como Argentina, Brasil, Canadá, España, Estados Unidos y Uruguay, que permiten sumar los períodos de cotización en cada país. Contrate un seguro de salud privado para su nuevo país antes de irse.

Doble ciudadanía

Chile permite la doble nacionalidad. Desde la reforma constitucional de 2005 (Ley 20.050), adquirir otra nacionalidad ya no implica perder la chilena. Según el artículo 11 de la Constitución, un chileno solo la pierde voluntariamente si renuncia formalmente a ella ante una autoridad chilena, y la renuncia solo produce efectos si ya tiene otra nacionalidad.

Una renuncia es casi irreversible, porque la nacionalidad perdida de esa forma solo puede recuperarse mediante una ley. Nunca es necesaria por motivos tributarios: Chile grava según la residencia y el domicilio, no según la ciudadanía.

En 2026, la Contraloría General de la República confirmó que las personas con doble nacionalidad que viven en el exterior pueden entrar y salir de Chile con su pasaporte extranjero, cumpliendo las reglas de ingreso que correspondan a esa nacionalidad, mientras que quienes viven en Chile deben salir con pasaporte chileno, o con cédula de identidad cuando un acuerdo lo permita. Los hijos nacidos en el exterior de padre o madre chilenos son chilenos y pueden inscribirse en un consulado.