Para suizos

Cómo funciona la residencia fiscal

La residencia fiscal suiza está definida por la ley federal y la aplican su cantón y su municipio. Usted es residente si su domicilio está en Suiza, es decir, si vive allí con la intención de quedarse, lo que en la práctica significa donde está su centro de vida. Una estadía de al menos 30 días trabajando, o de 90 días sin trabajar, también lo convierte en residente, sin contar las ausencias breves.

Los impuestos se cobran en tres niveles: federal, cantonal y municipal. Los residentes pagan impuesto sobre la renta por sus ingresos en todo el mundo y un impuesto cantonal anual al patrimonio. Los inmuebles en el extranjero y los ingresos de negocios en el extranjero están exentos, pero se toman en cuenta para fijar su tasa.

Cuando usted se va, su obligación tributaria ilimitada termina el día de su salida. A partir de entonces, Suiza grava solo los conceptos de fuente suiza, como los inmuebles en Suiza, los pagos únicos de pensión que realizan las instituciones de pensión suizas y la retención del 35% sobre dividendos e intereses suizos.

Cómo salir correctamente

Salir de Suiza es un proceso bien organizado, y su municipio está en el centro de él. Estos pasos cubren la mayoría de las salidas; su contador confirma los plazos para su cantón.

1. 01

   Dese de baja en su municipio

   Dese de baja (Abmeldung) en su municipio de residencia antes de irse y guarde la confirmación de baja. Las aseguradoras, las instituciones de pensión y la oficina tributaria se la pedirán.

2. 02

   Presente la última declaración de impuestos

   Su obligación va del 1 de enero a la fecha de su salida, y la oficina tributaria le envía una declaración por ese período poco después de que se da de baja, por lo general con un plazo corto. Puede exigir una garantía por los impuestos aún no liquidados.

3. 03

   Decida sobre el pilar 2 y el 3a

   Elija si va a retirar sus activos de pensión en efectivo, transferirlos a una cuenta de libre paso o dejarlos invertidos. Retirarlos antes o después de darse de baja tiene un tratamiento fiscal distinto, así que el momento importa.

4. 04

   Cancele el seguro médico

   El seguro de salud suizo obligatorio termina cuando usted se va. Envíe a su aseguradora la confirmación de baja y tenga una cobertura internacional vigente desde el día en que se va.

5. 05

   Decida sobre el AHV voluntario

   Si se muda fuera de la Unión Europea (UE) y de la Asociación Europea de Libre Comercio (AELC), tiene doce meses para afiliarse al AHV voluntario, el seguro de vejez y sobrevivientes, si cumple los requisitos.

6. 06

   Inscríbase en el extranjero

   Inscríbase en la representación suiza correspondiente a su nuevo país. Esta mantiene actualizado su registro civil, le permite votar desde el extranjero y protege la ciudadanía de sus hijos.

Impuesto de salida, propiedades e inversiones

Suiza no grava las ganancias no realizadas sobre acciones, fondos u otras inversiones privadas cuando usted se va. De todos modos, las ganancias de capital privadas están libres de impuestos para los residentes, y no hay ningún cargo por salida. La principal excepción son los activos empresariales: si usted trabaja por cuenta propia y traslada su negocio o sus activos al extranjero, las reservas ocultas pueden tributar como si se hubieran realizado.

La retención suiza (Verrechnungssteuer) del 35% se aplica a los dividendos de empresas suizas y a los intereses suizos. Como residente, la recupera a través de su declaración de impuestos. Después de irse, solo puede recuperar una parte en virtud de un tratado tributario con su nuevo país. Suiza no tiene tratado tributario con Paraguay ni con Panamá, así que allí el 35% completo es definitivo, lo que pesa sobre todo si usted es dueño de una empresa suiza y piensa seguir recibiendo dividendos.

Los inmuebles que conserve en Suiza siguen tributando en su cantón: impuesto sobre los ingresos por alquiler, impuesto al patrimonio sobre su valor y, cuando los venda, el impuesto cantonal a las ganancias inmobiliarias. Los impuestos suizos a las sucesiones y donaciones son cantonales y dependen principalmente del último domicilio, así que una vez que se fue, por lo general solo alcanzan a los inmuebles en Suiza.

Jubilación y seguridad social

El pilar 2, su pensión ocupacional, puede pagarse en efectivo cuando usted deja Suiza de forma definitiva. Si se muda a un país de la UE o de la AELC donde debe afiliarse al sistema estatal de pensiones, la parte obligatoria, el mínimo que exige la ley de pensiones ocupacionales (BVG), queda en una cuenta de libre paso hasta cerca de la jubilación, y solo puede pagarse la parte que supera ese mínimo. Si se muda fuera de la UE y de la AELC, por lo general puede retirar el saldo completo.

El pilar 3a, su cuenta de pensión privada, puede pagarse una vez que usted se va de forma permanente, sea cual sea su destino, o dejarse invertida hasta la edad ordinaria de jubilación. Un pago único del pilar 2 o del 3a recibido después de darse de baja tributa mediante retención a la tasa del cantón donde tiene su sede la institución de pensión, y esas tasas varían mucho. Solo es posible obtener un reembolso cuando un tratado tributario lo prevé. Hacer aportes voluntarios de recompra al pilar 2 en los tres años anteriores a un retiro en efectivo puede hacerle perder la deducción que obtuvo por ellos.

Una propuesta del gobierno para aumentar el impuesto sobre los pagos únicos de pensión, incluida en el paquete federal de ahorro, fue rechazada por el Parlamento en marzo de 2026, así que las normas actuales siguen vigentes.

Su pensión AHV, la pensión estatal de vejez, se paga en el extranjero. Si se muda fuera de la UE y de la AELC, es ciudadano suizo, de la UE o de la AELC y estuvo asegurado al menos cinco años consecutivos, puede afiliarse al AHV voluntario dentro de los doce meses posteriores a su salida para evitar lagunas. Los aportes se calculan según sus ingresos o su patrimonio, dentro de un mínimo y un máximo anuales.

Doble ciudadanía

Suiza permite la doble ciudadanía desde 1992. Obtener otra ciudadanía, incluso mediante inversión, no afecta su ciudadanía suiza, aunque el otro país puede tener sus propias normas.

Hay una regla importante para las familias que se establecen en el extranjero. Un ciudadano suizo nacido en el extranjero que además tiene otra nacionalidad pierde la ciudadanía suiza a los 25 años, salvo que para entonces se haya inscrito ante una representación o autoridad suiza, o haya declarado por escrito que desea conservarla. Inscribir a los hijos temprano evita el problema.