Para venezolanos

Cómo funciona la residencia fiscal

El SENIAT (Servicio Nacional Integrado de Administración Aduanera y Tributaria) aplica las normas sobre domicilio del Código Orgánico Tributario. Usted está domiciliado en Venezuela a efectos fiscales, es decir, es residente, si permanece en el país más de 183 días en un año calendario, de forma continua o discontinua, o si lo hizo en el año anterior, o si ha establecido allí su residencia o su vivienda.

El criterio de la vivienda solo deja de aplicarse si usted permanece más de 183 días en otro país durante el año y demuestra que pasó a ser residente fiscal allí, con un certificado emitido por las autoridades de ese país. Además, se presume que los venezolanos son residentes salvo prueba en contrario, así que la carga de demostrar que se fue recae sobre usted.

Los residentes pagan el ISLR (Impuesto sobre la Renta) por su renta mundial con tasas progresivas del 6% al 34%, calculadas en unidades tributarias, con un crédito por el impuesto pagado en el exterior limitado al impuesto venezolano sobre esa renta. Los no residentes pagan solo por las rentas cuya fuente está en Venezuela; los sueldos y honorarios por trabajos realizados en Venezuela tributan con una tasa fija del 34%, normalmente retenida en la fuente.

• Más de 183 días en Venezuela en este año calendario o en el anterior.
• Una vivienda en Venezuela, sin prueba de que pasó a ser residente fiscal en otro país.
• Ningún certificado de residencia fiscal de su nuevo país.
• Un cargo oficial en el exterior remunerado por el Estado venezolano, que lo mantiene domiciliado en Venezuela.

Cómo salir correctamente

No existe un formulario de salida que ponga fin por sí solo a la residencia fiscal venezolana. Lo que le pone fin son los hechos junto con las pruebas, así que planifique la mudanza para que el registro apunte claramente al exterior desde el inicio de un año calendario.

Como la prueba de los días también mira el año anterior, un año en el que usted pasó más de 183 días en Venezuela puede, según la letra de la ley, seguir haciéndolo residente al año siguiente. Su contador confirma cómo se aplica esto al año en que se va.

1. 01

   Ponga en orden sus documentos primero

   Asegúrese de que a su pasaporte le quede bastante vigencia y obtenga sus partidas de nacimiento y de matrimonio y sus antecedentes penales apostillados antes de irse, porque cada uno es más difícil de conseguir desde el exterior.

2. 02

   Construya su nueva residencia

   Obtenga la residencia en su nuevo país y permanezca allí más de 183 días en el año calendario, con una vivienda real y su familia con usted.

3. 03

   Obtenga un certificado de residencia fiscal

   Solicite a la autoridad tributaria de su nuevo país un certificado de residencia fiscal. El Código Orgánico Tributario lo señala como la prueba de que usted es residente en el exterior.

4. 04

   Regularice su situación ante el SENIAT

   Presente su última declaración del ISLR como residente, que vence el 31 de marzo por el año calendario anterior, y mantenga actualizados su RIF (Registro Único de Información Fiscal) y sus datos de contacto.

5. 05

   Conserve las pruebas

   Conserve pruebas de sus fechas de viaje, de su vivienda en el exterior y del origen de sus ingresos, por si el SENIAT le pide desvirtuar la presunción de que sigue siendo residente.

Pasaportes, documentos y banca

Su pasaporte lo emite el SAIME (Servicio Administrativo de Identificación, Migración y Extranjería). Desde 2021, los pasaportes de adultos tienen una vigencia de diez años, y un pasaporte en buen estado puede extenderse una sola vez por cinco años con una prórroga, la etiqueta que se adhiere al pasaporte para ampliar su vigencia. En el exterior, ambos trámites se solicitan a través del portal del SAIME y de un consulado, y los tiempos de espera a menudo se han extendido durante muchos meses.

La cobertura consular ha sido desigual. Venezuela cerró o suspendió los servicios consulares en varios países en 2024; algunos, como el de Uruguay, han reabierto desde entonces, y otros no. Verifique qué servicios hay disponibles donde vive antes de planificar en función de una renovación.

Venezuela es parte del Convenio de La Haya sobre la Apostilla, y la cancillería (MPPRE, Ministerio del Poder Popular para Relaciones Exteriores) apostilla los documentos mediante un sistema en línea que desde hace años funciona de forma intermitente y con pocas citas disponibles. Las partidas de nacimiento y de matrimonio están en el registro civil en Venezuela, así que obtener una copia certificada reciente suele requerir que alguien actúe en su nombre allí mediante un poder.

La banca es el otro punto de fricción. Las sanciones de Estados Unidos, parcialmente flexibilizadas en 2026, apuntan al Estado venezolano, a las empresas estatales y a personas incluidas en listas, no a los ciudadanos comunes. Pero Venezuela figura desde junio de 2024 en la lista de jurisdicciones bajo vigilancia intensificada del GAFI (Grupo de Acción Financiera Internacional, el organismo que fija los estándares mundiales contra el lavado de dinero), por lo que los bancos del exterior aplican controles reforzados a los venezolanos, piden pruebas detalladas del origen de los fondos y a menudo son reacios a aceptar transferencias desde bancos venezolanos. Un rastro documental limpio de sus ahorros importa más de lo habitual.

Impuesto de salida, propiedades e inversiones

Venezuela no tiene impuesto de salida: mudarse al exterior no genera una venta presunta de sus bienes. Lo que cambia es que, una vez que es no residente, solo tributa por sus rentas de fuente venezolana, como los alquileres de inmuebles en Venezuela, las ganancias de un negocio venezolano o los honorarios por trabajos realizados en Venezuela.

El impuesto a los grandes patrimonios se aplica con una tasa del 0.25% a las personas naturales cuyo patrimonio neto alcanza 150 millones de unidades tributarias. Los residentes tributan por sus bienes en todo el mundo; los no residentes, incluidos los venezolanos que viven en el exterior, solo por los bienes situados en Venezuela.

El impuesto sobre sucesiones y donaciones se aplica a los bienes, derechos y acciones situados en Venezuela, cualquiera que sea la residencia o nacionalidad del heredero. Por otra parte, el IGTF (Impuesto a las Grandes Transacciones Financieras) grava muchos pagos realizados en divisas o criptomonedas, actualmente con una tasa del 3%, lo que encarece los pagos en dólares dentro de Venezuela.

Venezuela tiene convenios para evitar la doble tributación con España, Portugal y los EAU, entre otros, que pueden definir dónde es usted residente si ambos países lo consideran residente. Paraguay, Panamá, Uruguay y Georgia no tienen convenio con Venezuela, así que en esos casos deciden las normas internas y sus pruebas.

Jubilación y seguridad social

El IVSS (Instituto Venezolano de los Seguros Sociales) paga pensiones de vejez desde los 60 años para los hombres y los 55 para las mujeres, con al menos 750 cotizaciones semanales. La pensión se fija en bolívares y vale muy poco en dólares, y desde hace años el pago a los pensionados que viven en el exterior ha sido irregular y, para muchos, ha estado suspendido.

Los pensionados en el exterior deben acreditar cada año que siguen con vida (fe de vida), normalmente a través de un consulado. Venezuela tiene convenios de seguridad social con España, Portugal y Ecuador, entre otros, que permiten sumar los años de cotización en Venezuela al solicitar una pensión en el otro país. Todavía no ha depositado su ratificación del Convenio Multilateral Iberoamericano de Seguridad Social.

En la práctica, planifique su jubilación en función de ahorros y derechos de pensión fuera de Venezuela, y contrate un seguro de salud privado en su nuevo país antes de irse.

Doble ciudadanía

Venezuela permite la doble nacionalidad. El artículo 34 de la Constitución establece que la nacionalidad venezolana no se pierde al optar por otra nacionalidad o adquirirla, así que un segundo pasaporte no la afecta.

Hay dos puntos que conviene conocer. Según la Ley de Nacionalidad y Ciudadanía, los venezolanos que tienen otra nacionalidad deben entrar, permanecer y salir de Venezuela como venezolanos, con documentos venezolanos, así que mantenga vigente su pasaporte venezolano si piensa volver. Además, algunos altos cargos públicos están reservados a venezolanos por nacimiento sin otra nacionalidad.

Para muchos venezolanos, el principal valor de una segunda ciudadanía es práctico: un documento de viaje confiable que no depende del SAIME y una banca más sencilla. San Cristóbal y Nieves, Antigua y Barbuda y Turquía no excluyen a los venezolanos. En el caso de Vanuatu, las fuentes publicadas no coinciden sobre si los venezolanos enfrentan restricciones adicionales, así que nuestro equipo confirma la situación con la autoridad antes de que usted presente la solicitud. Todos los programas examinan con detalle el origen de los fondos.