Para suecos

Cómo funciona la residencia fiscal

Según el capítulo 3 de la Ley del Impuesto sobre la Renta (inkomstskattelagen), usted tiene obligación tributaria ilimitada (obegränsad skattskyldighet) si reside en Suecia (bosatt), si permanece allí de forma continua (stadigvarande vistelse, en general seis meses o más) o si vivió allí y mantiene un vínculo esencial (väsentlig anknytning). La obligación ilimitada implica tributar por los ingresos en todo el mundo. La obligación limitada implica tributar solo por ciertos ingresos suecos.

La regla de los cinco años: si usted es ciudadano sueco, o vivió en Suecia al menos diez años, se presume que mantiene un vínculo esencial durante cinco años desde el día en que se va, salvo que demuestre lo contrario. La carga de la prueba recae en usted. Después de cinco años pasa a Skatteverket, la autoridad tributaria sueca.

Un tratado tributario puede cambiar el resultado. Si usted es residente de un país con tratado según las reglas de desempate del tratado, el derecho de Suecia a gravarlo queda limitado, aunque es posible que aún deba presentar declaraciones. Si se muda a un país sin tratado con Suecia, debe romper el vínculo esencial en sí.

• Si usted es ciudadano sueco y cuánto tiempo vivió en Suecia.
• Si se estableció de forma permanente en un lugar concreto del extranjero, o si está fuera por estudios o por motivos de salud.
• Una vivienda en Suecia acondicionada para usarse todo el año.
• Familia en Suecia, es decir, un cónyuge o hijos menores de 18 años.
• Un negocio en Suecia, o participaciones que le den una influencia significativa sobre un negocio sueco.
• Inmuebles en Suecia. Un solo factor de peso puede ser suficiente.

Cómo salir correctamente

Deben ocurrir dos cosas distintas: darse de baja del registro de población y poner fin a la obligación tributaria ilimitada. Lo primero es un formulario; lo segundo depende de cómo organice realmente su vida.

1. 01

   Informe la mudanza a Skatteverket

   Si va a vivir en el extranjero un año o más, infórmelo al menos una semana antes de irse, en línea con una identificación electrónica sueca (eID) en los casos simples o con el formulario SKV 7665. Esto lo da de baja del folkbokföring, el registro de población. Su número de identidad personal y su ciudadanía se mantienen.

2. 02

   Rompa el vínculo esencial

   Venda su vivienda de uso todo el año o alquílela con un contrato largo, lleve consigo a su cónyuge y a sus hijos, y deje los cargos de control en empresas suecas cuando sea posible.

3. 03

   Establézcase en un lugar del extranjero

   Demuestre un hogar permanente en un lugar concreto, con un contrato de alquiler o una escritura, residencia local e idealmente un certificado de residencia fiscal. Mudarse de un país a otro sin establecerse debilita su posición.

4. 04

   Presente la declaración del año en que se va

   Presente la declaración sueca del año de su salida, incluidos los ingresos del exterior de la parte del año en que todavía tenía obligación ilimitada. Siga presentando declaraciones mientras la presunción de los cinco años siga aplicándose a usted.

5. 05

   Solicite el SINK para las pensiones

   Si va a recibir una pensión sueca mientras vive en el extranjero, solicite a Skatteverket el SINK, el impuesto especial sobre la renta para personas residentes en el extranjero.

6. 06

   Informe a los organismos

   Notifique a Försäkringskassan, la agencia de seguridad social, y a Pensionsmyndigheten, la agencia de pensiones. Los beneficios basados en la residencia por lo general se suspenden una vez que usted vive en el extranjero.

Impuesto de salida, propiedades e inversiones

Suecia no tiene un impuesto de salida general para personas físicas. En cambio, la regla de los diez años del capítulo 3, sección 19 de la Ley del Impuesto sobre la Renta permite a Suecia gravar las ganancias de capital sobre acciones de empresas suecas, y sobre acciones extranjeras compradas mientras usted tenía obligación ilimitada, si vivió en Suecia en algún momento del año de la venta o de los diez años calendario anteriores. Las participaciones en fondos de inversión y las acciones mantenidas en una cuenta ISK quedan fuera de esta regla. Muchos tratados tributarios la limitan, así que el tratado con su nuevo país es importante.

Una ISK (investeringssparkonto), la cuenta de inversión con tributación a tasa fija, por lo general puede seguir abierta después de la mudanza, pero el impuesto fijo de la ISK deja de aplicarse una vez que usted tiene obligación limitada. A partir de entonces, los dividendos suecos pagan kupongskatt, la retención sobre dividendos, del 30% antes de cualquier reducción por tratado, y algunos proveedores restringen las cuentas de clientes que viven fuera de la UE y del EEE. Su nuevo país puede gravar la cuenta según sus propias normas.

Los inmuebles en Suecia siguen tributando en Suecia: los ingresos por alquiler y las ganancias por venta tributan allí después de que usted se va. Una vivienda de uso todo el año que se mantiene a su disposición es además uno de los factores de mayor peso para un vínculo esencial, así que decida pronto si va a venderla, alquilarla o conservarla.

Jubilación y seguridad social

Su pensión estatal vinculada a los ingresos, la inkomstpension y la premiepension, se paga viva donde viva. La pensión garantizada (garantipension), el complemento mínimo para personas con ingresos bajos, ya no se paga a quienes se mudan al extranjero, salvo excepciones muy limitadas. Pensionsmyndigheten solicita un certificado de supervivencia cada año.

Las pensiones suecas pagadas a personas que viven en el extranjero tributan a través del SINK, un impuesto final fijo del 22.5% en 2026 que baja al 20% a partir de 2027, con un pequeño monto mensual libre de impuestos en las pensiones estatales. Según el tratado tributario, Suecia puede conservar el derecho a gravar la pensión o esta puede tributar donde usted vive. Las pensiones ocupacionales y los seguros privados de pensión por lo general no pueden cobrarse anticipadamente por mudarse.

Una vez que se muda al extranjero por un año o más, en general sale del seguro social sueco basado en la residencia y, con él, de la atención médica subsidiada en Suecia, salvo en casos limitados como las normas de coordinación de la UE.

Doble ciudadanía

Suecia permite la doble ciudadanía desde el 1 de julio de 2001. Los suecos que adquieren otra ciudadanía por residencia, naturalización o inversión conservan la sueca.

Hay una regla importante si tiene hijos en el extranjero. Un ciudadano sueco nacido en el extranjero que nunca vivió en Suecia, y que no pasó tiempo allí de una manera que demuestre un vínculo, pierde la ciudadanía sueca a los 22 años, salvo que solicite conservarla entre los 18 y los 22 años. Las visitas regulares o un período de residencia en Suecia normalmente lo evitan.