Pour les Irlandais

Règles de résidence fiscale

En Irlande, l’année fiscale correspond à l’année civile. Vous avez la qualité de résident si vous passez 183 jours ou plus en Irlande au cours d’une année fiscale, ou 280 jours ou plus sur l’année en cours et l’année précédente cumulées. Une année comptant 30 jours ou moins en Irlande n’entre pas dans le critère des 280 jours, et toute présence en Irlande pendant une partie de journée compte comme un jour entier.

La résidence ordinaire est un second statut, qui évolue plus lentement. Vous devenez résident ordinaire après trois années fiscales consécutives de résidence, et vous le restez pendant trois années fiscales consécutives après votre départ. Pendant ces trois années, l’impôt porte sur vos revenus mondiaux, à l’exception des revenus d’une activité ou d’un emploi exercés entièrement à l’étranger et des autres revenus étrangers jusqu’à €3 810 par an ; au-delà de ce plafond, la totalité est imposable.

Une convention fiscale entre l’Irlande et votre nouveau pays peut limiter cette imposition. L’Irlande a des conventions avec les EAU, le Panama et la Géorgie, mais aucune en vigueur avec le Paraguay ou l’Uruguay.

Le domicile, votre foyer permanent au sens du droit commun, est encore une notion distincte. La plupart des citoyens irlandais conservent un domicile d’origine irlandais, sauf s’ils s’installent définitivement ailleurs sans intention de revenir. Cette notion compte surtout pour les grandes fortunes : les personnes domiciliées en Irlande dont les revenus mondiaux dépassent €1 million, qui détiennent des biens irlandais de plus de €5 millions et paient moins de €200 000 d’impôt irlandais sur le revenu peuvent devoir la taxe de domicile de €200 000 par an.

Partir dans les règles

Il n’existe aucun formulaire de départ. Le Revenue, l’administration fiscale irlandaise, applique les critères de jours aux faits : l’objectif est donc un décompte de jours planifié, un dossier à jour auprès du Revenue et une dernière déclaration qui réclame ce qui vous est dû.

1. 01

   Planifier vos jours

   Restez sous les 183 jours en Irlande chaque année fiscale et sous les 280 jours sur deux années consécutives, en comptant toute partie de journée.

2. 02

   Mettre à jour le dossier fiscal

   Indiquez une adresse hors d’Irlande dans myAccount ou ROS (Revenue Online Service), et clôturez votre dossier d’emploi si votre employeur ne l’a pas fait.

3. 03

   Demander l’année fractionnée

   Si vous avez la qualité de résident l’année de votre départ mais plus l’année suivante, les revenus d’emploi perçus à l’étranger après votre départ ne sont pas pris en compte. Pour les départs postérieurs au 31 décembre 2024, ce régime se demande dans votre déclaration d’impôt sur le revenu.

4. 04

   Déclarer l’année du départ

   Vous conservez généralement une année complète de crédits d’impôt l’année de votre départ, ce qui se traduit souvent par un remboursement. Continuez à déclarer tant que vous percevez des loyers ou d’autres revenus irlandais.

5. 05

   Organiser vos biens irlandais

   Désignez un mandataire irlandais chargé d’encaisser les loyers et de déclarer pour vous, ou assurez vous que votre locataire retient 20 % via le système NLWT.

6. 06

   Préserver vos droits PRSI

   Si vous avez 520 cotisations versées, demandez à cotiser volontairement dans les cinq ans suivant la fin de la dernière année où vous avez payé le PRSI, l’assurance sociale irlandaise.

Taxe de sortie, immobilier et placements

L’Irlande n’applique pas d’exit tax aux personnes qui émigrent. L’exit tax du droit irlandais vise les sociétés qui transfèrent leur résidence à l’étranger, et le même nom désigne l’impôt sur les fonds d’investissement et les contrats d’assurance vie, sans rapport avec un départ.

Il existe une règle de non-résidence temporaire. Si vous avez votre domicile en Irlande et partez pour cinq ans ou moins, les plus-values sur des participations d’au moins 5 % d’une société, ou d’une valeur supérieure à €500 000, que vous cédez pendant votre absence sont imposées à votre retour. Le budget 2027 a annoncé une baisse du taux normal de l’impôt sur les plus-values de 33 % à 31 % pour les cessions à partir du 7 octobre 2026.

Les terrains et immeubles irlandais restent imposables quel que soit leur propriétaire. Les loyers sont imposés en Irlande : un locataire qui vous paie directement doit retenir 20 % et les reverser au Revenue via le système Non Resident Landlord Withholding Tax (NLWT), sauf si un mandataire irlandais encaisse les loyers et déclare pour vous. Lors d’une vente, l’acheteur doit retenir 15 % du prix d’une maison ou d’un appartement de plus de €1 million, ou d’autres actifs de plus de €500 000, sauf si vous fournissez un certificat de quitus CG50A, qu’un non-résident obtient en payant l’impôt dû.

L’exonération pour résidence principale couvre toujours les 12 derniers mois de détention, mais les années passées à l’étranger peuvent devenir imposables, sauf si vous revenez habiter le bien. Votre comptable confirme la situation avant toute vente.

La Capital Acquisitions Tax, ou CAT, est l’impôt irlandais sur les donations et les successions, au taux de 33 % au-delà d’abattements cumulés sur toute la vie ; l’abattement du groupe A, d’un parent à un enfant, passe à €420 000 pour les donations et successions à partir du 7 octobre 2026 en vertu du budget 2027. Une donation ou une succession relève de la CAT si le donateur ou le bénéficiaire est résident ou résident ordinaire en Irlande, ou si le bien est situé en Irlande. Comme la résidence ordinaire dure trois ans après votre départ, votre patrimoine mondial reste dans le champ de la CAT pendant cette période, et les donations à des enfants qui vivent encore en Irlande restent imposables pour eux. Les personnes non domiciliées en Irlande ne sont considérées comme résidentes pour la CAT qu’après cinq années consécutives de résidence, une règle qui concerne davantage les étrangers que la plupart des citoyens irlandais.

Retraites et sécurité sociale

Les retraites professionnelles, les PRSA (comptes personnels d’épargne retraite) et les contrats de rente retraite peuvent rester en Irlande. Les pensions irlandaises versées à un non-résident sont généralement imposées en Irlande, sauf si une convention fiscale attribue le droit d’imposer à votre nouveau pays ; vous pouvez alors demander qu’elles vous soient versées sans impôt irlandais.

La State Pension (Contributory) est versée à partir de 66 ans, et le Department of Social Protection peut la verser sur un compte dans votre pays de résidence. Il faut au moins 520 cotisations à taux plein, et 2 080 pour le montant maximal. Les personnes nées le 1er janvier 1958 ou après peuvent la différer jusqu’à 70 ans au plus pour obtenir un montant plus élevé.

Les cotisations volontaires vous permettent de continuer à acquérir des droits pendant que vous vivez à l’étranger sans être assuré ailleurs. Pour la plupart des anciens salariés, elles coûtent 6,6 % de vos revenus de l’année précédente, avec un minimum de €500 par an. Les règles de l’UE et les accords de sécurité sociale de l’Irlande, notamment avec le Royaume-Uni, les États-Unis, le Canada et l’Australie, peuvent aussi prendre en compte pour votre retraite les périodes travaillées à l’étranger.

Double nationalité

L’Irlande autorise la double nationalité. Vous n’avez pas à renoncer à la citoyenneté irlandaise pour devenir citoyen d’un autre pays, et la citoyenneté de naissance ou par filiation n’est pas affectée par une vie à l’étranger.

Les citoyens irlandais naturalisés ont une démarche de plus. Si vous vivez hors d’Irlande plus de sept années consécutives, la loi prévoit une déclaration annuelle de votre intention de conserver la citoyenneté irlandaise ; vérifiez ce point avant un départ de long terme.

En tant que citoyen irlandais, vous détenez déjà la citoyenneté européenne : un second passeport relève donc surtout de la diversification plutôt que de la liberté de voyager. Nos programmes de citoyenneté à Saint-Kitts-et-Nevis, en Turquie et au Vanuatu vous permettent de conserver votre citoyenneté irlandaise.